免費問答

(1) 上述業(yè)務中存在以下錯誤和不規(guī)范的做法：運輸費按照11%進行抵扣，這是不正確的，應該按照實際運輸費用進行抵扣；保險費和搬運費沒有包含在進項稅額中，這是不正確的，應該計入進項稅額；原材料應交稅費的金額不正確，應該是購入電線的金額乘以增值稅率。 (2) 進行相關的會計調整如下：借：原材料應交稅費-電線 496,800.00應交增值稅(進項稅額) 64,800.00費用-運輸費 3,600.00費用-保險費 1,200.00費用-搬運費 280.00貸：銀行存款 547,480.00調整后，原材料應交稅費-電線的金額為購入電線的金額乘以增值稅率，即300圈×1600元/圈×13%=249,600元，應交增值稅(進項稅額)為進項稅額為購入電線的金額加上運輸費、保險費和搬運費再乘以增值稅率，即(300圈×1600元/圈+3600元+1200元+280元)×13%=64,800元。