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老師，可以幫我看一下對不對，就是我不確定當月是否需要計提的工資、五險一金、個稅、工會經(jīng)費。五險一金是本月計提本月扣除是嗎？工資、個稅、工會經(jīng)費都是當月計提下月扣除嗎？
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一、計提工資的分錄是正確的
二、對于個人所得稅，是在發(fā)放工資時代扣代繳，不是計提的。直接減少實發(fā)工資。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款
三、個人承擔的社保費用是在發(fā)放工資時扣回。
2023 04/07 11:33
84785029 
2023 04/07 11:33
工資計提時的金額是應(yīng)發(fā)工資，那么在代扣工會經(jīng)費時的金額包含在里面，如果包含里面計提代扣金額時的分錄是不是我圖片發(fā)的那樣呢
江老師 
2023 04/07 11:35
工會經(jīng)費，直接按應(yīng)發(fā)工資的2%計提，這個是由于公司承擔的。
84785029
2023 04/07 11:48
老師，工資、個稅和工會經(jīng)費都是當月計提，下月扣除。五險一金是本月計提本月扣除的。那老師為什么你回答我的是不用計提個人所得稅呢
江老師
2023 04/07 12:21
一、工資當月計提，下月發(fā)放。個稅在發(fā)放時扣除。工會經(jīng)費，當月計提，按季度或年度繳納。
二、五險一金本月計提本月公司承擔的費用，對于個人承擔的社保費用和公積金，在發(fā)放工資時扣回平賬。
三、個人所得稅，是綜合所得中的工資薪金所得的個人所得稅，這個項目屬于代扣代繳項目，不是計提，是在工資發(fā)放時，扣個人承擔的個人所得稅，再繳納給主管稅務(wù)機關(guān)。此項個稅是代扣代繳。
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