甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)2020年末部分資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目如下:(1)甲公司2020年1月10日從同行企業(yè)乙公司處購入已使用的機(jī)床一臺(tái)。該機(jī)床原值為180萬元,2020年年末的賬面價(jià)值為165萬元,按照稅法規(guī)定已累計(jì)計(jì)提折舊45萬元;(2)甲公司2020年12月10日因銷售商品給B公司而確認(rèn)應(yīng)收賬款45萬元,其相關(guān)的收入已包括在應(yīng)稅利潤中,至2020年12月31日,甲公司尚未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;(3)2020年,甲公司將其所持有的交易性證券以其公允價(jià)值30萬元計(jì)價(jià),該批交易性證券的成本為33萬元,按照稅法規(guī)定,成本在持有期間保持不變;(4)甲公司編制的2020年年末資產(chǎn)負(fù)債表中,“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目金額為150萬元,該款項(xiàng)是甲公司尚未繳納的滯納金,按照稅法規(guī)定,各項(xiàng)稅收的滯納金不得稅前扣除;(5)甲公司2020年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤1200萬元,以前年度不存在未彌補(bǔ)的虧損;除上述事項(xiàng)外,甲公司當(dāng)
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2023 02/11 00:30
一休哥哥老師
2023 02/11 07:25
1固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=165 計(jì)稅基礎(chǔ)=180-45=135 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=165-135=40 產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=40*0.25=10 調(diào)減應(yīng)納稅所得額
一休哥哥老師
2023 02/11 07:37
2我認(rèn)為不調(diào)整
3交易性金融資產(chǎn)賬面=30,計(jì)稅基礎(chǔ)=33 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=3,產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=3*0.25=0.75,調(diào)減應(yīng)納稅所得額3
一休哥哥老師
2023 02/11 07:38
4產(chǎn)生永久性差異150,調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150
一休哥哥老師
2023 02/11 07:45
所于2,2022.12才剛剛銷售,與商品有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否轉(zhuǎn)移 調(diào)減應(yīng)納稅所得額=45 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=45
一休哥哥老師
2023 02/11 07:49
綜上,應(yīng)納稅所得額=1200—40-3+150-45=1262應(yīng)交所得稅=1262*0.25=315.5
一休哥哥老師
2023 02/11 07:51
遞延所得稅資產(chǎn)= 0
遞延所得稅負(fù)債=10+0.75+45*0.25=22
一休哥哥老師
2023 02/11 07:53
借所得稅費(fèi)用 (倒擠)
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅315.5
貸 遞延所得稅負(fù)債22
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- 2020年12月甲公司向乙公司銷售一臺(tái)2018年12月購進(jìn)的設(shè)備,該設(shè)備原值為600萬元,預(yù)計(jì)殘值率為4%,甲公司預(yù)計(jì)可以使用8年。乙公司向甲公司支付不含稅價(jià)款360萬元,增值稅款46.8萬元,同時(shí)甲公司向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票。 已知甲公司采用年限平均法進(jìn)行折舊。 要求: (1)計(jì)算甲公司2020年12月該設(shè)備的賬面價(jià)值; (2)書寫甲公司出售該設(shè)備的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 283
- 7、2019年12月31日,甲公司外購一幢建筑物,支付價(jià)款2 000萬元。預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。甲公司于購入當(dāng)日將其以經(jīng)營租賃方式對外出租,年租金為200萬元,每年年末收取租金,第1期租金于2020年末收取。2020年12月31日,該建筑物的公允價(jià)值為2 150萬元。2020年甲公司為該幢建筑物發(fā)生日常維護(hù)支出10萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。不考慮所得稅等其他因素,則該項(xiàng)房地產(chǎn)對甲公司2020年度損益的影響金額為( )萬元。 439
- 星海公司從 2020 年度起,對存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。(1)2020年12月31日,甲商品的賬面成本為 120000元,可變現(xiàn)凈值為110000元。(2)2021年12月31日,甲商品的賬面成本為150000元,可變現(xiàn)凈值為143000元(3)2022年12月31日,甲商品的賬面成本為250000元,可變現(xiàn)凈值為255000元要求:編制星海公司計(jì)提甲商品跌價(jià)準(zhǔn)備的下列會(huì)計(jì)分錄。 204
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