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①2×14年12月31日：
應(yīng)付利息＝8 000×4.5%＝360（萬(wàn)元）。
利息資本化金額＝7 755×5.64%＝437.38（萬(wàn)元）。
利息調(diào)整攤銷額＝437.38－360＝77.38（萬(wàn)元）。
年末攤余成本＝7 755＋77.38＝7 832.38（萬(wàn)元）。
借：在建工程 437.38
貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整 77.38
應(yīng)付利息 360
年末付息分錄略，下同。
②2×15年12月31日：
應(yīng)付利息＝8 000×4.5%＝360（萬(wàn)元）。
利息資本化金額＝7 832.38×5.64%＝441.75（萬(wàn)元）。
利息調(diào)整攤銷額＝441.75－360＝81.75（萬(wàn)元）。
年末攤余成本＝7 832.38＋81.75＝7 914.13（萬(wàn)元）。
借：在建工程 441.75
貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整 81.75
應(yīng)付利息 360
③2×16年12月31日：
應(yīng)付利息＝8 000×4.5%＝360（萬(wàn)元）。
利息調(diào)整攤銷額＝245－77.38－81.75＝85.87（萬(wàn)元）。
利息費(fèi)用化金額＝360＋85.87＝445.87（萬(wàn)元）。
年末攤余成本＝7 914.13＋85.87＝8 000（萬(wàn)元）。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 445.87
貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整 85.87
應(yīng)付利息 360
2017年1月10日還本付息
借：應(yīng)付債券——面值 8 000
應(yīng)付利息 360
貸：銀行存款 8 360
2023 02/07 19:53
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師 
2023 02/07 20:03
上述內(nèi)容為另一道題的答案，以下內(nèi)容為這道題目的答案。
存貨：賬面價(jià)值=500，計(jì)稅基礎(chǔ)=545，可抵扣暫時(shí)性差異45
固定資產(chǎn)：賬面價(jià)值=900-900*2/10=720，計(jì)稅基礎(chǔ)=900-900/10=810，可抵扣暫時(shí)性差異90
無(wú)形資產(chǎn)：賬面價(jià)值=60-10=50，計(jì)稅基礎(chǔ)=60*175%-10*175%=87.5，可抵扣暫時(shí)性差異37.5
其他權(quán)益工具投資：賬面價(jià)值=150，計(jì)稅基礎(chǔ)=100，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50
應(yīng)交所得稅＝[5000＋45＋90＋300－（40×75%＋10×75%）＋150]×25%≈1386.88（萬(wàn)元）。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝（45＋90）×25%－0＝33.75（萬(wàn)元）。
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝50×25%－0＝12.5（萬(wàn)元）。
所得稅費(fèi)用＝1386.88－33.75＝1353.13（萬(wàn)元）。
因所得稅影響計(jì)入其他綜合收益借方的金額是12.5萬(wàn)元。
借：所得稅費(fèi)用1353.13
其他綜合收益12.5
遞延所得稅資產(chǎn)33.75
貸：遞延所得稅負(fù)債12.5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1386.88
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