問題已解決
除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中,如果交易發(fā)生時既不影響會計利潤,也不影響應納稅所得額,則所產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同,形成暫時性差異的,交易或事項發(fā)生時不確認相應的遞延所得稅,為啥是體現(xiàn)可靠性,而不是實質重于形式?
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速問速答比如內部研發(fā)無形資產,在初始確認時因無形資產加計扣除而形成的暫時性差異,如果對其確認遞延所得稅負債,需要對應計入無形資產科目,會增加無形資產的賬面價值,并產生新的暫時性差異,從而陷入死循環(huán)。所以規(guī)定這種情況下不確認遞延所得稅,體現(xiàn)了可靠性要求。
2023 02/03 12:56
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