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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

給您舉個例子，比如說固定資產(chǎn)的棄置費用要按照現(xiàn)值確認預(yù)計負債，分錄為：

借：固定資產(chǎn) 100

貸：預(yù)計負債 100

上述分錄里資產(chǎn)和負債都增加了100，因為是計提的稅法不認可，所以可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異都增加了100.

上面那句話的意思就是說，對于這種不是企業(yè)合并，并且確認時不影響會計利潤和應(yīng)繳稅所得額的會計處理，產(chǎn)生了等額的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，等額的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異不可以直接抵銷而不去確認遞延所得稅，而是要分別確認50的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

您記憶里不確認遞延所得稅的，是研發(fā)形成無形資產(chǎn)的情況，那種情況下，只產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，并沒有產(chǎn)生等額的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，那種情況才是不確認遞延所得稅的。

祝您學(xué)習(xí)愉快！