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某公司為增值稅一般納稅人，其農產品實行增值稅進項稅額核定扣除辦法，2020年12 LO 月1日至12月31日購進100噸農產品，用于直接對外銷售。當期銷售80噸，損耗率為5%，農產品平均購買單價為4000元／噸，當期可以抵扣的進項稅額為
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試點納稅人購進農產品直接銷售的
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額＝當期銷售農產品數量/（1－損耗率）×農產品平均購買單價×適用稅率/（1＋適用稅率）
損耗率＝損耗數量/購進數量×100%
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額＝當期銷售農產品數量/（1－損耗率）×農產品平均購買單價×9%/（1＋9%）=80/（1－5%）×4000×9%/（1＋9%）＝27812.65元。
2023 01/31 09:49
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