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請問為什么答案是-62.5? 我哪個地方做錯了?。?首先問題問的特別好！這里的確有一個要其他債權(quán)投資減值同時有遞延所得稅的知識點主要在于1和4上面： 1、其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備計提的時候：? ? 借：其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價值變動? 50 貸：其他債權(quán)投資-公允價值變動 50 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50*0.25=12.5? 貸：其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價值變動??12.5? ? （提減值時被抵消了12.5） 減值部分： 借：信用減值損失? 50? ? 貸：其他綜合收益-信用減值準(zhǔn)備 50 同時確認(rèn)： 請注意：由于在確認(rèn)其他債權(quán)投資的公允價值變動并計入其他綜合收益(其他債權(quán)投資公允價值變動)時，已經(jīng)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，故確認(rèn)信用減值損失時，不再對遞延所得稅資產(chǎn)的余額進(jìn)行調(diào)整，而是對應(yīng)調(diào)整損益和其他綜合收益，即： 借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資信用減值損失 12.5? ?（也就是把上面確認(rèn)的的其他綜合收益25抵消了） 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用 12.5 公允價值變動和減值準(zhǔn)備兩筆合并后： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50*0.25=12.5? ?? ? ? ? ? ?貸：所得稅費用——遞延所得稅費用 12.5 3、投資房地產(chǎn)公允價值變動，確認(rèn)所得稅費用，這一步是正確得。 借：遞延所得稅資產(chǎn)300*0.25=75? ? ? ? ? ? ?貸：所得稅費用75 4、知識點同1，同時還存在轉(zhuǎn)回的問題： （4）其他債權(quán)投資應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備=100（萬元），應(yīng)確認(rèn)的公允價值變動=100（萬元） 其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備計提的時候：? ? 借：其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價值變動? 100? 貸：其他債權(quán)投資-公允價值變動 100 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25?? 貸：其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價值變動? 25 減值部分： 借：信用減值損失? 100? ? 貸：其他綜合收益-信用減值準(zhǔn)備 100? 借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資信用減值損失 25? ? （也就是把上面確認(rèn)的的其他綜合收益25抵消了） 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用 25 因此轉(zhuǎn)回的時候： 借：所得稅費用—遞延所得稅費用?25? ? ? 注意：而非其他綜合收益 ? ? ? ? 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25 得出結(jié)論：遞延所得稅費用=-12.5-75+25=-62.5 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！