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某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。本月銷售糧食白酒80000斤，取得不含稅銷售額150000元；銷售啤酒200噸，每噸不含稅售價2900元。另外，收取糧食白酒品牌使用費5000元；本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9000元，銷售啤酒收取包裝物押金3000元。（啤酒單位稅額220元/噸）。本月進項稅額9100元（城建稅、教育費附加和地方教育費附加分別為7%、3%和2%）。 要求： （1）計算本月應交增值稅 （2）計算本月應交消費稅稅 （3）計算本月應交城建稅、教育費附加和地方教育費附加
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糧食白酒品牌使用費屬于價外費用，應并入白酒的銷售額計算消費稅；糧食白酒的包裝物押金收取時即并入銷售額征收消費稅，無論是否退還；啤酒消費稅從量征收，其包裝物押金不需要計算繳納消費稅。
2022 12/28 09:12
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