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幫忙詳細(xì)寫(xiě)出第五題計(jì)算企業(yè)所得稅費(fèi)用（需要寫(xiě)出來(lái)式子和最后答案）
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所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
當(dāng)期所得稅=（155150+15000）×25%=42537.5
此處因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)減值15000，但是稅法不認(rèn)可，企業(yè)計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候減去了，所以計(jì)算當(dāng)期所得稅的時(shí)候，需要在例如總額的基礎(chǔ)上加回
遞延所得稅資產(chǎn)=15000×25%=3750
因?yàn)闀?huì)計(jì)上固定資產(chǎn)減值15000，但是稅法上不承認(rèn)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)賬面價(jià)值小于稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)，差額為15000，所以確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異，對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)為3750
所以所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=42537.5-3750=38787.5
2022 12/24 20:43
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