某電子設(shè)備制造企業(yè)2021年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入900萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出650萬(wàn)元,可以扣除的相關(guān)稅金及附加320萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元,管理費(fèi)用700 萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下: (1) 實(shí)際發(fā)放職工工資2500萬(wàn)元(已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用),含向本企業(yè)安置的15名殘疾人員支付的工資薪金45萬(wàn)元。
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速問(wèn)速答殘疾人職工工資加計(jì)100%扣除
三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整
廣宣費(fèi)納稅調(diào)整(不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的15%部分可以扣除,有限額余額的話(huà),可以扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣宣費(fèi))
業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整(營(yíng)業(yè)收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生額的60%比較,孰小扣除)
有專(zhuān)項(xiàng)資金用途可以作為不征稅收入,相應(yīng)的支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
失敗的研發(fā)費(fèi)用也是可以加計(jì)扣除的
稅收滯納金不得稅前扣除,合同違約金是可以稅前扣除的
結(jié)合上述知識(shí)點(diǎn)考查角度,建議您自行先計(jì)算一下,加深對(duì)該知識(shí)點(diǎn)的鞏固和掌握。
2022 12/22 09:55
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