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2甲集團公司2017年12月31日購買了一項A 固定資產(chǎn),設(shè)備原價100萬元,預(yù)計可以使用4年,設(shè)備殘值為O,采用直線法計 提折(舊。稅法規(guī)定該設(shè)備屬于環(huán)保設(shè)備,可以采用加速折1日法年數(shù)總和法進行折1日。2018年12月31日甲集團對 該設(shè)備計提了20萬元的減值準備。假設(shè)當 年該集團的稅前會計利潤為1000萬 無其他納稅調(diào)整事項。 要求：(1)計算2017年所得稅費用(3分） (2)計算2017年實際應(yīng)當繳納的所得稅（3分） (3)計算2017年該固定資產(chǎn)產(chǎn)生的遞廷所得 稅(4分) （4)作出2017年相應(yīng)的會計分錄（5分）
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賬面價值=100-100/4-20=55
計稅基礎(chǔ)=100-100*4/10=60
可抵扣暫時性差異=60-55=5
應(yīng)交所得稅=（1000+100/4+20-100*4/10）*0.25=251.25
遞延所得稅=-5*0.25=-1.25
所得稅費用=251.25-1.25=250
借，所得稅費用250
貸，應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅251.25
遞延所得稅1.25
2022 12/20 19:59
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