請(qǐng)分析計(jì)算下述案例當(dāng)月應(yīng)繳的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅(15分)(結(jié)果保留兩位小數(shù))。某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)2日,從加拿大進(jìn)口一批高爾夫球桿桿頭和桿身,境外成交價(jià)格 415萬元,抵達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)35萬元。 (2)22 日,將該批進(jìn)口的高爾夫球桿桿頭和桿身從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往本廠倉庫,發(fā)生不含增值稅運(yùn)費(fèi) 10萬元并取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額0.9萬元。 (3)27 日,將該批進(jìn)口高爾夫球桿桿頭和桿身的 60%生產(chǎn)加工為高爾夫球桿,其中的一部分高爾夫球桿銷售給本地某經(jīng)銷商取得不含增值稅銷售額500萬元,另一部分銷售給外地經(jīng)銷商取得含增值稅銷售額339萬元。剩余40%的進(jìn)口高爾夫球桿桿頭和桿身截至本月末尚留存本公司倉庫。(已知:高爾夫球具消費(fèi)稅稅率10%,進(jìn)口關(guān)稅稅率40%,本月取得的合法票據(jù)在本月均已抵扣.)
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速問速答你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2022 12/20 10:54
暖暖老師
2022 12/20 11:03
1進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交關(guān)稅是
(415+ 35)*40%=180
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是
(415 +35+ 180)/(1-10%)*10%=70
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅的計(jì)算
(415 +35+ 180)/(1-10%)*13%=91
國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交消費(fèi)稅是
(500 +339/1.13)*10%-70*60%=38
當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
91+ 0.9=91.9
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
(500 +339/1.13)*13%=104
應(yīng)交增值稅104-91.9=12.1
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- 4.企業(yè)為增值稅一般納稅人,用外購(gòu)已稅的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)高爾夫球桿。某月銷售高爾夫球桿取得不含稅收入100萬元,本月外購(gòu)材料50萬元,月初庫存材料20萬元,月末庫存外購(gòu)材料30萬元,相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證,款項(xiàng)均已收付。 (1)購(gòu)料 (2)銷售產(chǎn)品 (3)實(shí)際交納消費(fèi)稅 464
- A運(yùn)動(dòng)器材實(shí)業(yè)有限公司2021年1月購(gòu)進(jìn)柿木、不銹鋼材、碳纖維等材料,進(jìn)價(jià)100萬元(不含增值稅),用于生產(chǎn)高爾夫球桿,當(dāng)月將該材料發(fā)給B運(yùn)動(dòng)器材股份有限公司加工高爾夫球桿的桿頭、桿身、握把等,支付加工費(fèi)80萬元,支付增值稅13.6萬元 當(dāng)月A公司收回由B公司加工好的桿頭、桿身和握把后,繼續(xù)加工高爾夫球桿,加工成本、分?jǐn)偟馁M(fèi)用共計(jì)50萬元;加工完成后,該公司將高爾夫球桿全部售出,銷售額450萬元(不含增值稅)。A公司沒有同類球桿的銷售價(jià)格。消費(fèi)稅稅率10%,城建稅稅率7%,教育費(fèi)附加率3%,所得稅稅率25%。 你認(rèn)為怎樣進(jìn)行節(jié)稅籌劃? 3049
- 2.甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,是增值稅一般納稅人,2020年10 月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)一批碳素材料,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元、增值稅稅款 13萬元,委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿,支付加工費(fèi)用20萬元、增 值稅稅款2.6萬元。 (2)當(dāng)月將委托加工收回的高爾夫球桿的全部銷售,收到含稅款價(jià)款339 萬元。 已知:消費(fèi)稅稅率10%。 要求:(1)計(jì)算丙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅。 (2)計(jì)算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 281
- 老師第三題50%領(lǐng)用,加工烤漆不是也是高爾夫球桿嗎,為什么可以抵扣呢 229
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