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A運動器材實業(yè)有限公司2021年1月購進(jìn)柿木、不銹鋼材、碳纖維等材料,進(jìn)價100萬元(不含增值稅),用于生產(chǎn)高爾夫球桿,當(dāng)月將該材料發(fā)給B運動器材股份有限公司加工高爾夫球桿的桿頭、桿身、握把等,支付加工費80萬元,支付增值稅13.6萬元 當(dāng)月A公司收回由B公司加工好的桿頭、桿身和握把后,繼續(xù)加工高爾夫球桿,加工成本、分?jǐn)偟馁M用共計50萬元;加工完成后,該公司將高爾夫球桿全部售出,銷售額450萬元(不含增值稅)。A公司沒有同類球桿的銷售價格。消費稅稅率10%,城建稅稅率7%,教育費附加率3%,所得稅稅率25%。 你認(rèn)為怎樣進(jìn)行節(jié)稅籌劃?
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速問速答合理確定購進(jìn)材料的價格和來源:
購進(jìn)柿木、不銹鋼材、碳纖維等材料時,應(yīng)盡可能選擇價格合理、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商,并爭取簽訂長期合作協(xié)議,以穩(wěn)定材料價格。
合理利用稅收優(yōu)惠政策,如購進(jìn)符合政策規(guī)定的環(huán)保材料,可以享受一定的稅收減免。
優(yōu)化委托加工環(huán)節(jié):
在委托B公司加工高爾夫球桿的桿頭、桿身、握把時,應(yīng)明確加工費用的合理性,并盡量通過談判降低加工費用,從而減少增值稅的支付。
考慮將部分加工環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到稅收較低的地區(qū)或國家進(jìn)行,以降低整體稅負(fù)。
加強成本控制和費用分?jǐn)偅?
嚴(yán)格控制加工成本、分?jǐn)偟馁M用,確保成本計算的準(zhǔn)確性和合理性。
合理規(guī)劃生產(chǎn)流程,提高生產(chǎn)效率,降低單位產(chǎn)品的成本。
利用稅收優(yōu)惠政策:
了解并充分利用國家和地方針對高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保企業(yè)等提供的稅收優(yōu)惠政策,降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。
對于研發(fā)支出,應(yīng)合理歸集并申請加計扣除,減少應(yīng)納稅所得額。
合理定價和銷售策略:
在銷售高爾夫球桿時,應(yīng)合理定價,避免價格過高導(dǎo)致消費稅和所得稅負(fù)擔(dān)加重。
考慮采用分期收款、折扣銷售等銷售策略,以減輕現(xiàn)金流壓力并降低稅負(fù)。
加強稅務(wù)風(fēng)險管理:
建立健全稅務(wù)管理制度,確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī),避免因稅務(wù)違規(guī)而引發(fā)的罰款和損失。
定期進(jìn)行稅務(wù)自查和風(fēng)險評估,及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險。
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