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實(shí)務(wù)
問題已解決
某生產(chǎn)企業(yè)2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）產(chǎn)品銷售收入500萬元 (2) 銷售成本100萬元 （3）銷售費(fèi)用40萬元 (4) 管理費(fèi)用35萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元） （5）國債利息收入10萬元 （6）通過縣級(jí)人民政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬元。 要求：計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額。
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你好
利潤總額=500萬—100萬—40萬—35萬+10萬—20萬
業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰
收入的5‰=2.5萬，發(fā)生額的60%=3萬，納稅調(diào)增2.5萬
國債利息收入10萬，納稅調(diào)減10萬
捐款20萬，可以據(jù)實(shí)扣除
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額=（500萬—100萬—40萬—35萬+10萬—20萬+2.5萬—10萬）*25%
2022 12/16 10:22
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