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第二題，同一控制下合并， 1、甲公司長投初始投資成本 3500*60%=2100萬 借；長期股權(quán)投資 2100萬 貸：銀行存款2000萬 貸：資本公積100萬， 2、借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 1500*60%=900萬 貸：投資收益 900萬 3、合并抵銷分錄 抵銷初始投資：借：股本1200萬 借：資本公積 600萬 借：盈余公積30萬 借：未分配利潤 270萬 貸：長期股權(quán)投資 2100萬 抵銷權(quán)益法 借：投資收益900萬 貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 ?900萬

第三題，非同一控制下的合并和商譽(yù) 1 ?購買乙公司的股權(quán)成本，甲公司股權(quán)公允價(jià)值800*2=1600加樓房的公允價(jià)值900為2500萬；長期股權(quán)投資用成本法核算。 借：長期股權(quán)投資-乙公司2500萬 貸：股本800，貸股本溢價(jià)800，貸：資產(chǎn)處置收益100萬，貸：固定資產(chǎn)-辦公樓1000萬，借：累計(jì)折舊-辦公樓 200萬 2???????? 產(chǎn)生商譽(yù)。乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值3250萬*60%=1950萬。股權(quán)對(duì)價(jià)2500萬，差額為商譽(yù)550萬 3???????? 購買日分錄-乙公司調(diào)整應(yīng)稅資產(chǎn)公允價(jià)值 借：無形資產(chǎn) 1500萬，貸：資本公積 1500萬 如有問題，歡迎留言