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問題已解決
按方法二中，10-12月的，為啥允許扣除的金額反而比7-9月的要多呢，按我的理解7-12月允許扣除的借款金額都一樣，只有（2800-800）萬，因為按合同約定的，4月份和7月份都各投入400萬，那7月份-12月份，債資比應(yīng)該都是2000：800，后續(xù)10月份才投入600，10-12月要向銀行實際借款本金是2200萬，但其中的200萬還是不允許扣除的，那實際允許扣除的借款本金還是2000萬，為啥是2600萬呢。幫忙解釋下
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關(guān)鍵是首先要掌握這個規(guī)定，企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息費用，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。
然后再按照這個原理進行計算。
2800×7%×3/12，這是1-3月的利息，該期間不涉及未繳足資本額問題，允許稅前全部扣除；（2800－400）×7%×3/12，這是4-6月的利息，因為400萬元資本沒有繳足，所以對應(yīng)的400萬元的利息不允許稅前扣除；（2800－800）×7%×3/12，這是7-9月的利息，因為800萬元的資本沒有繳足，所以對應(yīng)的800萬元的利息不允許稅前扣除；（2800－200）×7%×3/12，這是10-12月的利息，200萬元的資本沒有繳足，所以對應(yīng)的200萬元的利息不允許稅前扣除。
2022 12/07 13:18
m3993_71018 
2022 12/07 15:29
幫忙再解釋下截圖中的問題
稅法老師 
2022 12/07 16:12
實際借款金額是2800萬元，所以需要計算10-12月的利息
只不過200萬元對應(yīng)的季度利息是投資人應(yīng)當承擔的，不能企業(yè)承擔利息，不得稅前扣除。
m3993_71018
2022 12/07 20:10
幫忙再解答下
稅法老師
2022 12/07 20:16
因為題目中已經(jīng)告知在1月1日的時候借的款2800萬，期限是1年，所以不考慮您說的只需要借2200萬元的情況了。
就是按照2800萬元計算利息支出為基礎(chǔ)的。
m3993_71018
2022 12/07 20:45
我還以為借款和投資的金額是此消彼長的關(guān)系
稅法老師
2022 12/07 20:59
不是的，需要看題干的已知條件。
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