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A是B的母公司，2020年12月30日，A與B簽訂設(shè)備銷售合同。A將其生產(chǎn)的一臺設(shè)備銷售給B，不含稅售價(jià)300萬元，設(shè)備成本為200萬元。B將購買的設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，當(dāng)日投入使用，采用年限法計(jì)提折舊。預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。不考慮遞延所得稅影響。要求： （1）計(jì)算2022年末該固定資產(chǎn)在B個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中列示金額。 （2）計(jì)算2022年末該固定資產(chǎn)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示金額。 （3）寫出2022年A公司在合并工作底稿中編制的與固定資產(chǎn)原值相關(guān)的抵銷分錄。 （4）寫出2022年A公司在合并工作底稿中編制的與前期固定資產(chǎn)折舊相關(guān)的抵銷分錄。 （5）寫出2022年A公司在合并工作底稿中編制的與當(dāng)期固定資產(chǎn)折舊相關(guān)的抵銷分錄。
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（1）計(jì)算2022年末該固定資產(chǎn)在B個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中列示金額=300-300/5×2
（2）計(jì)算2022年末該固定資產(chǎn)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示金額=200-200/5×2
3-5
借：年初未分配利潤? 100
貸：固定資產(chǎn) 100
借：固定資產(chǎn) 20
貸：年初未分配利潤20
借：固定資產(chǎn) 20
貸：管理費(fèi)用 20
2022 11/18 20:55
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