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A是B的母公司，2020年12月30日，A與B簽訂設(shè)備銷售合同。A將其生產(chǎn)的一臺設(shè)備銷售給B，不含稅售價300萬元，設(shè)備成本為200萬元。B將購買的設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，當(dāng)日投入使用，采用年限法計提折舊。預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為零。不考慮遞延所得稅影響。要求： （1）計算2021年末該固定資產(chǎn)在B個別資產(chǎn)負(fù)債表中列示金額。 （2）計算2021年末該固定資產(chǎn)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示金額。 （3）寫出2021年A公司在合并工作底稿中編制的與固定資產(chǎn)原值相關(guān)的抵銷分錄。 （4）寫出2021年A公司在合并工作底稿中編制的與固定資產(chǎn)折舊相關(guān)的抵銷分錄。
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1.2021年末該固定資產(chǎn)在B個別資產(chǎn)負(fù)債表中列示金額=300-300/5=240
2.2021年末該固定資產(chǎn)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示金額=240-100+100/5=160
3.
借：年初未分配利潤? 300
貸：固定資產(chǎn)? 100
4.
借：固定資產(chǎn)? ?100/5
貸：管理費(fèi)用? ? ?100/5
2022 12/24 15:05
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