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1、甲公司于2014年1月1日取得對(duì)乙公司的控制權(quán)，甲公司2014年度向乙公司銷售商品取得收入5萬元，其銷售成本為4萬元，銷售毛利率為20%；乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)的該批商品當(dāng)年全部未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售而形成期末存貨。乙公司年末在對(duì)存貨進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該批存貨部分已經(jīng)陳舊，其可變現(xiàn)凈值降至4.5萬元。為此，乙公司年末對(duì)該存貨計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備0.5萬元。要求：（1）2014年該批存貨未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售的抵銷分錄（2）2014年集團(tuán)對(duì)于跌價(jià)準(zhǔn)備的抵消分錄（3）2014年關(guān)于遞延所得稅的分析（4）假定乙公司2014年從甲公司購(gòu)入的存貨已于2015年全部售出。應(yīng)如何做賬務(wù)處理。
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（1）2014年該批存貨未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售的抵銷分錄
借：營(yíng)業(yè)收入 5
貸：營(yíng)業(yè)成本4
????????存貨 1
（2）2014年集團(tuán)對(duì)于跌價(jià)準(zhǔn)備的抵消分錄
借：存貨?0.5
貸：資產(chǎn)減值損失 0.5
（3）2014年關(guān)于遞延所得稅的分析
假設(shè)所得稅為25%
借：遞延所得稅資產(chǎn) （1-0.5）×25%
貸：所得稅費(fèi)用（1-0.5）×25%
（4）假定乙公司2014年從甲公司購(gòu)入的存貨已于2015年全部售出。
借；年初未分配利潤(rùn) 1
貸：營(yíng)業(yè)成本 1
借：存貨?0.5
貸：年初未分配利潤(rùn)?0.5
借：營(yíng)業(yè)成本 0.5
貸：存貨 0.5
借：遞延所得稅資產(chǎn) （1-0.5）×25%
貸：年初未分配利潤(rùn)（1-0.5）×25%
借：所得稅費(fèi)用（1-0.5）×25%
貸：遞延所得稅資產(chǎn) （1-0.5）×25%
2022 11/05 20:57
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