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某運輸企業(yè)甲在“營改增”后成為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）購入8噸運輸貨車10輛，增值稅專用發(fā)票金額200萬元，增值稅26萬元。 （2）當月取得貨物運輸不含稅收入300萬元。用2輛8噸貨車無償給某關聯(lián)公司運輸貨物5天；將1輛8噸貨車無償用于運送疫情防控重點保障物資10天。該企業(yè)8噸貨車運費標準0.2萬/天（不含稅）。 （3）與乙廣告公司簽訂合同，允許乙廣告公司在甲運輸企業(yè)2017年新建的外墻上涂刷廣告，取得含稅收入9萬元。 （4）轉(zhuǎn)讓3輛已使用13年的貨車，共取得含稅收入12萬元。 （5）支付橋閘通行費，取得通行費發(fā)票（非財政票據(jù)），價稅合計5萬元。 根據(jù)上述資料，回
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業(yè)務二銷項稅額=300*0.09 +0.2*5*2*0.09=27.18
業(yè)務3的銷項稅額=9/1.05*0.05=0.43
可抵扣進項稅額=26 +5/1.05*0.05=26.24
企業(yè)應繳納增值稅=27.18 +0.43-26.24+ 12/1.03*0.02=1.6
2022 10/31 22:48
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