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現(xiàn)金流量表怎么來做呢？我看快長后臺出來的現(xiàn)金流量表看不明白！我說了錢是錢 利潤是利潤 拿資產(chǎn)負債表給他解釋了一下利潤是怎么來的，但是他不認可

現(xiàn)金流量表才能把他說清楚，比如說公司盈利了，但是沒有收到錢，也是沒錢。所以你要把現(xiàn)金流量表編出來。

嗯，就說看利潤表上的利潤收入有這些，那比如說八月份的利潤表，就問利潤表上這些錢都哪里去了，跟我說是現(xiàn)在的（現(xiàn)金%2b應收的%2b庫存商品%2b待攤費用）-（應付賬款%2b其他應付款）=利潤表里的利潤。然后他說，其他應付款的錢是2021年欠的款項，跟這個一到八月份的收入的錢沒有關系[擦汗] …

現(xiàn)金流量表怎么編寫呢[擦汗]

應這樣解釋，利潤=收入減成本費用得來的。 收入都是什么，本期實際收到現(xiàn)金多少。差異部分有預收未實現(xiàn)收入的，也有實現(xiàn)收入未收到錢的。 成本費用分別是什么？本期實際支付多少。差異部分有預付未作為費用的（比如預付賬款），也有已作為費用未收支出錢的比如其他應付款。

新準則下現(xiàn)金流量表的編制方法： 一） 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法 　 二） 　按規(guī)定，企業(yè)應當采用直接法，列示經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 　 直接法是按現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的主要類別列示企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。在直接法下，一般是以利潤表中的營業(yè)收入為起算點，調(diào)整與經(jīng)營活動有關的項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。采用直接法具體編制現(xiàn)金流量表時，可以采用工作底稿法或T型賬戶法。業(yè)務簡單的，也可以根據(jù)有關科目的記錄分析填列。 　 　1.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金項目 　　 本項目可根據(jù)主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款及庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶分析填列。 　 　本項目的現(xiàn)金流入可用下述公式計算求得： 　　銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=本期營業(yè)收入凈額＋本期應收賬款減少額（-應收賬款增加額）+本期應收票據(jù)減少額（-應收票據(jù)增加額）+本期預收賬款增加額（-預收賬款減少額） 　　注：上述公式中，如果本期有實際核銷的壞帳損失，也應減去。（因核銷壞賬損失減少了應收帳款，但沒有收回現(xiàn)金）。如果有收回前期已核銷的壞帳金額，應加上。（因收回已核銷的壞帳，并沒有增加或減少應收賬款，但卻收回了現(xiàn)金）。 　 　2.收到的稅費返還項目 　　該項目反映企業(yè)收到返還的各種稅費。本項目可以根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、應交稅費、營業(yè)稅金及附加等賬戶的記錄分析填列。 　 　3.收到的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)除了上述各項目以外收到的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。本項目可根據(jù)營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他應收款等賬戶的記錄分析填列。 4.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金項目 　　本項目可根據(jù)應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款、庫存現(xiàn)金、銀行存款、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本存貨等賬戶的記錄分析填列。 　　本項目的現(xiàn)金流出可用以下公式計算求得： 　　購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金=營業(yè)成本+本期存貨增加額（-本期存貨減少額）+本期應付賬款減少額（-本期應付賬款增加額）+本期應付票據(jù)減少額（-本期應付票據(jù)增加額）+本期預付賬款增加額（－本期預付賬款減少額） 　 　 5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項目 　　該項目反映企業(yè)實際支付給職工、以及為職工支付的工資、獎金、各種津貼和補貼等（含為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等各種保險和其他福利費用）。但不含為離退休人員支付的各種費用和固定資產(chǎn)購建人員的工資。 　　本項目可根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、應付職工薪酬、生產(chǎn)成本等賬戶的記錄分析填列。 　 　6.支付的各項稅費項目 　　本項目反映的是企業(yè)按規(guī)定支付的各項稅費和有關費用。但不包括已計入固定資產(chǎn)原價而實際支付的耕地占用稅和本期退回的所得稅。 　　本項目應根據(jù)應交稅費、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　 　7.支付的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金，包括罰款支出、差旅費、業(yè)務招待費、保險費支出、支付的離退休人員的各項費用等。本項目應根據(jù)管理費用、銷售費用、營業(yè)外支出等賬戶的記錄分析填列。 　 ?。ǘ┩顿Y活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法 　　投資活動現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的各項目的內(nèi)容和填列方法如下： 　 　1.收回投資所收到的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓和到期收回的除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、長期股權投資而收到的現(xiàn)金，以及收回持有至到期投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括持有至到期投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項目應根據(jù)交易性金融資產(chǎn)、長期股權投資、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)因股權性投資而分得的現(xiàn)金股利、和分回利潤所收到的現(xiàn)金，以及債權性投資取得的現(xiàn)金利息收入。本項目應根據(jù)投資收益、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目 　　該項目反映處置上述各項長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)所支付的有關費用后的凈額。本項目可根據(jù)固定資產(chǎn)清理、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。　如該項目所收回的現(xiàn)金凈額為負數(shù)，應在支付的其它與投資活動有關的現(xiàn)金項目填列?！?4.收到的其它與投資活動有關的現(xiàn)金項目 　　本項目反映除上述各項目以外，收到的其它與投資活動有關的現(xiàn)金流入。應根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他有關賬戶的記錄分析填列。 　 5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目 本項目反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。其中企業(yè)為購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，包括購買固定資產(chǎn)支付的價款現(xiàn)金及增值稅款、固定資產(chǎn)購建支付的現(xiàn)金。但不包括購建固定資產(chǎn)的借款利息支出和融資租入固定資產(chǎn)的租賃費。本項目應根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　6.投資所支付的現(xiàn)金項目 　　該項目反映企業(yè)在現(xiàn)金等價物以外進行交易性金融資產(chǎn)、長期股權投資、持有至到期投資所實際支付的現(xiàn)金，包括傭金手續(xù)費所支付的現(xiàn)金。但不包括企業(yè)購買股票和債券時，實際支付價款中包含的已宣告尚未領取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息。 　　本項目應根據(jù)交易性金融資產(chǎn)、長期股權投資、持有至到期投資、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶記錄分析填列。 　7.支付的其它與投資活動有關的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)除了上述各項以外，支付的與投資活動有關的現(xiàn)金流出。包括企業(yè)購買股票和債券時，實際支付價款中包含的已宣告尚未領取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息等。本項目應根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收股利、應收利息等賬戶的記錄分析填列。 　 ?。ㄈ┗I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法 　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出包括的各項目的內(nèi)容和填列方法如下： 　 1.吸收投資所支付的現(xiàn)金項目　本項目反映企業(yè)收到投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項凈額（即發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。本項目可根據(jù)實收資本（或股本）、應付債券、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　2.借款所得到的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)舉借各種短期借款、長期借款而收到的現(xiàn)金。本項目可根據(jù)短期借款、長期借款、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　3.收到的其它與籌資活動有關的現(xiàn)金項目 　該項目反映企業(yè)除上述各項以外，收到的其它與籌資活動有關的現(xiàn)金流入。本項目應根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他有關賬戶的記錄分析填列。 ? 4.償還債務所支付的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務的本金，包括償還金融機構的借款本金、償還到期的債券本金等。本項目可根據(jù)短期借款、長期借款、應付債券、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　 　5.分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、支付給投資人的利潤或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息等。本項目可根據(jù)應付股利（或應付利潤）、財務費用、長期借款、應付債券、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　　6.支付的其它與籌資活動有關的現(xiàn)金項目 　　本項目反映除了上述各項目以外，支付的與籌資活動有關的現(xiàn)金流出。例如發(fā)行股票債券所支付的審計、咨詢等費用。該項目可根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他有關賬戶的記錄分析填列。 　 ?。ㄋ模﹨R率變動對現(xiàn)金的影響的編制方法 　　本項目反映企業(yè)的外幣現(xiàn)金流量發(fā)生日所采用的匯率與期末匯率的差額對現(xiàn)金的影響數(shù)額。（編制方法略）。 　 ?。ㄎ澹┈F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額的編制方法 　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額，是將本表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額和匯率變動對現(xiàn)金的影響四個項目相加得出的。 　　 ? ? ? ?（六）期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的填列 　　本項目是將計算出來的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加上期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物金額求得。它應該與企業(yè)期末的全部貨幣資金與現(xiàn)金等價物的合計余額相等。 　（七）補充資料項目的內(nèi)容和編制方法 　　除現(xiàn)金流量表反映的信息外，企業(yè)還應該在附注中披露將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量、以及不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況等信息。也就是要求按間接法編制現(xiàn)金流量表的補充資料。 　 　1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 　　現(xiàn)金流量表采用直接法反映經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，同時，企業(yè)還應采用間接法反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。間接法，是指以企業(yè)本期凈利潤為起算點，通過調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入和費用、營業(yè)外收支以及經(jīng)營性應收應付等項目的增減變動，調(diào)整不屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金收支項目，據(jù)此計算并列報經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的方法?，F(xiàn)金流量表補充資料是對現(xiàn)金流量表采用直接法反映的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量進行核對和補充說明。 　　采用間接法列報經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時，需要對四大類項目進行調(diào)整。 （1）實際沒有支付現(xiàn)金的費用；（2）實際沒有收到現(xiàn)金的收益；（3）不屬于經(jīng)營活動的損益；（4）經(jīng)營性應收應付項目的增減變動。 　　企業(yè)利潤表中反映的凈利潤是以權責發(fā)生制為基礎核算的，而且包括了投資活動和籌資活動的收入和費用。將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，就是要按收付實現(xiàn)制的原則，將凈利潤按各項目調(diào)整為現(xiàn)金凈流入，并且要剔除投資和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響。對這些項目的調(diào)整過程，就是按間接法編制經(jīng)營活動現(xiàn)金流量表的過程。 　 　將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是以凈利潤為基礎。因為凈利潤是現(xiàn)金凈流入的主要來源。但凈利潤與現(xiàn)金凈流入并不相等，所以需要在凈利潤基礎上，將凈利潤調(diào)整為現(xiàn)金凈流入。在凈利潤基礎上進行調(diào)整的項目主要包括： 　 　1）計提的資產(chǎn)減值準備項目 　　企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值準備，包括壞賬準備、存貨跌價準備、以及各項長期資產(chǎn)的減值準備等已經(jīng)計入了資產(chǎn)減值損失科目，期末結轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶，從而減少了凈利潤。但是計提資產(chǎn)減值準備，并不需要支付現(xiàn)金，即沒有減少現(xiàn)金流量。所以應將計提的各項資產(chǎn)減值準備，在凈利潤基礎上予以加回。 本項目應根據(jù)資產(chǎn)減值損失賬戶的記錄分析填列。 　2）固定資產(chǎn)折舊項目 　　工業(yè)加工企業(yè)計提的固定資產(chǎn)折舊，一部分增加了產(chǎn)品的成本，另一部分增加了期間費用（如管理費用、銷售費用等），計入期間費用的部分直接減少了凈利潤，計入產(chǎn)品成本的部分，一部分轉(zhuǎn)入了主營業(yè)務成本，也直接沖減了凈利潤；產(chǎn)品尚未變現(xiàn)的部分，折舊費用加到了存貨成本中，存貨的增加是作為現(xiàn)金流出進行調(diào)整的。而實際上全部的折舊費用并沒有發(fā)生現(xiàn)金流出。所以，應在凈利潤的基礎上將折舊的部分予以加回。 　　本項目應根據(jù)累計折舊賬戶的貸方發(fā)生額分析填列。 ? 3）無形資產(chǎn)攤銷項目 　　企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷是計入管理費用的，所以沖減了凈利潤。但無形資產(chǎn)攤銷并沒有發(fā)生現(xiàn)金流出。所以無形資產(chǎn)當期攤銷的價值，應在凈利潤的基礎上予以加回。 　　該項目可根據(jù)累計攤銷賬戶的記錄分析填列。 　 　4）長期待攤費用攤銷項目 　　長期待攤費用的攤銷與無形資產(chǎn)攤銷一樣，已經(jīng)計入了損益，但沒有發(fā)生現(xiàn)金流出，所以項目應在凈利潤的基礎上予以加回。 　5）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失項目 　　處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)發(fā)生的損益，屬于投資活動產(chǎn)生的損益，不屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的損益，但卻影響了當期凈利潤。所以在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時應予以剔除。如為凈損失，應當予以加回；如為凈收益，應予以扣除，即用-號列示。 　　本項目可根據(jù)營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、等賬戶所屬明細賬戶的記錄分析填列。 　6）固定資產(chǎn)報廢損失項目。 　　本項目反映企業(yè)當期固定資產(chǎn)盤虧后的凈損失（或盤盈后的凈收益）。 　　企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧盤盈損益，屬于投資活動產(chǎn)生的損益，不屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的損益，但卻影響了當期凈利潤。所以在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時應予以剔除。如為凈損失，應當予以加回；如為凈收益，應予以扣除，即用-號列示。 　　本項目可根據(jù)營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、等賬戶所屬明細賬戶的記錄分析填列。 　 　7）公允價值變動損失項目 　該項目反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)等公允價值變動形成的凈損失。因為公允價值變動損失影響了當期凈利潤，但并沒有發(fā)生現(xiàn)金流出，所以應進行調(diào)整。如為凈收益以－號列示。本項目可根據(jù)公允價值變動損益科目所屬有關明細科目的記錄分析填列。 　8）財務費用項目 　　一般企業(yè)，財務費用主要是借款發(fā)生的利息支出（減存款利息收入）。財務費用屬于籌資活動發(fā)生的現(xiàn)金流出，而不屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。但財務費用作為期間費用，已直接計入了企業(yè)經(jīng)營損益。影響了凈利潤。所以在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時應予以剔除。財務費用如為借方余額，應予以加回；如為貸方余額，應予以扣除。本項目應根據(jù)利潤表財務費用項目填列。 　 　9）投資損失項目 企業(yè)發(fā)生的投資損益，屬于投資活動的現(xiàn)金流量，不屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。但投資損失，已直接計入了企業(yè)當期利潤，影響了凈利潤。所以在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時應予以剔除。如為投資凈損失，應當予以加回；如為投資凈收益，應予以扣除，即用-號列示。　該項目可根據(jù)利潤表中投資收益項目的金額填列。 　10）遞延所得稅資產(chǎn)減少該項目反映企業(yè)資產(chǎn)負債表遞延所得稅資產(chǎn)項目的期初余額與期末余額的差額。遞延所得稅資產(chǎn)的減少增加了所得稅費用，減少了利潤。而遞延所得稅資產(chǎn)的減少并沒有增加現(xiàn)金流出。所以應在凈利潤的基礎上予以加回。相反，如果是遞延所得稅資產(chǎn)增加，則應用－號填列，本項目可以根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)科目分析 　 　11）遞延所得稅負債增加項目 遞延所得稅負債的增加，增加了當期所得稅費用，但并沒有因此增加現(xiàn)金流流出，所以應在凈利潤的基礎上予以加回。相反，如果是遞延所得稅負債減少，則應用－號填列。 　12）存貨的減少項目 　　企業(yè)當期存貨減少，說明本期經(jīng)營中耗用的存貨，有一部分是期初的存貨，這部分存貨當期沒有發(fā)生現(xiàn)金流出，但在計算凈利潤時已經(jīng)進行了扣除。所以在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時應當予以加回。 　　如果期末存貨比期初增加，說明當期購入的存貨除本期耗用外還剩余一部分。這部分存貨已經(jīng)發(fā)生了現(xiàn)金流出，但這部分存貨沒有減少凈利潤。所以在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時應予以扣除。即用-號列示。 　　總之，存貨的減少，應視為現(xiàn)金的增加，應予加回現(xiàn)金流量；存貨的增加，應視為現(xiàn)金的減少，應予扣除現(xiàn)金流量。 　　該項目可根據(jù)資產(chǎn)負債表存貨項目的期初、期末數(shù)之間的差額填列。 　 　13）經(jīng)營性應收項目的減少項目 　　經(jīng)營性應收項目的減少（如應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款等項目中與經(jīng)營活動有關的部分的減少），說明本期收回的現(xiàn)金大于利潤表中確認的主營業(yè)務收入，即將上期實現(xiàn)的收入由本期收回了現(xiàn)金，形成了本期的現(xiàn)金流入，但凈利潤卻沒有增加。所以在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，將本期經(jīng)營性應收項目減少的部分應予以加回。 　　但上述各應收項目如果增加，即經(jīng)營性各應收項目的期末余額大于期初余額，則表明本期的銷售收入中有一部分沒有收回，從而減少了現(xiàn)金的流入，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時應予以扣除。 　　本項目應根據(jù)各應收項目賬戶所屬的明細賬戶的記錄分析填列。 　 　14）經(jīng)營性應付項目的增加項目 　　經(jīng)營性應付項目的增加（如應付賬款、應付票據(jù)、應付職工薪酬、應付福利費、應交稅費、其他應付款等項目中與經(jīng)營活動有關的部分的增加），說明本期購入的存貨中有一部分沒有支付現(xiàn)金，凈利潤不變，但現(xiàn)金流出減少了，從而現(xiàn)金流量肯定增加了。所以在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，將本期經(jīng)營性應付項目增加的部分應予以加回。 如果上述經(jīng)營性應付項目減少，即期末余額小于期初余額，說明除將本期購入的存貨全部付款以外，還支付了上期的應付款項，所以現(xiàn)金流出增加了，現(xiàn)金凈流量減少了。在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，將本期經(jīng)營性應付項目減少的部分應予以扣除。 　　本項目應根據(jù)各應付項目賬戶所屬的明細賬戶的記錄分析填列。 　 　2.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動。 　　不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動項目，反映企業(yè)一定期間內(nèi)影響資產(chǎn)和負債但不形成現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息。這些投資和籌資活動雖不涉及現(xiàn)金收支，但對以后各期的現(xiàn)金流量會產(chǎn)生重大影響。所以也應進行列示和披露。 　　不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動的具體項目見現(xiàn)金流量表補充資料表中所列。 3 確定補充資料現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 現(xiàn)金期末余額=資產(chǎn)負債表貨幣資金期末余額; 現(xiàn)金期初余額=資產(chǎn)負債表貨幣資金期初余額; 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=現(xiàn)金期末余額-現(xiàn)金期初余額

最簡單的方法，就是把貨幣資金一行一行分析匯總一下，就得出來了。

但是他的意思是 去年裝修的時候超支了50萬 但是股東沒有再投錢進來 就用利潤沖減了投資款，現(xiàn)在外面欠了10萬的工程款沒有付 記在其他應付款科目里了，現(xiàn)在他就不認可說著筆錢已經(jīng)扣除完了 怎么今年的利潤還要剪去去年的應付款 就說是扣重復了

同學，利潤沖了投資款，你怎么做的分錄我看一下

利潤怎么減其他應付款呢

你把你說的用分錄發(fā)過來吧

擔心你說的咱們信息不一致

工程結束在建工程科目全部轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)科目了！但是這筆款還是在掛賬的10萬在其他應付款里，還沒有付款

你給他說，固定資產(chǎn)充掉了（實際不能沖），但是欠工程款還在

他意思這個工程款就不應該是酒店欠的了！說都已經(jīng)從酒店的分紅表中已經(jīng)扣除了

沒給人家做工程的，怎么不欠了，是那個股東做的工程嗎

這個不沖掉的話 利潤表怎么體現(xiàn)？分路怎么做

這個工程超出50萬，那是事實并且屬于資產(chǎn)，不能沖減利潤。這樣做稅務也不會認的。 欠施工方的工程款，內(nèi)部怎么作賬與人家無關，人家干活了，肯定要拿錢的。怎么從賬上調(diào)整利潤把其他應付款調(diào)沒了。領導的想法是不是想的不對

他的意思呢，是這個其他應付款這一筆款，它是2021年的，然后呢，現(xiàn)在我們的利潤表做的是嗯，2022年一到八月份的，那為什么他現(xiàn)在這筆款？嗯，就是現(xiàn)在利潤表中得到這個數(shù)額是用資產(chǎn)負債表的貨幣資金，然后加上其他應收款，再加上庫存商品，然后再加上長期待攤費用，再減去其他應付款，嗯，得到的這個利潤為什么要減掉這個去年的其他應付款意思說，這個也不是今年一到八月份的。然后就問，這個利潤表中這些錢哪里去了，那我在哪里能找到這些錢花到哪里去了？是從那個明細賬里面一步一步找嗎？還是怎么說呀？就是這是個是兩個問題，就是第一個問題就是這個錢花到哪里去了，第二個就是就是其他應付款，那個錢，他覺得不應該加在里面說加重復了。

就是現(xiàn)在利潤表中得到這個數(shù)額是用資產(chǎn)負債表的貨幣資金，然后加上其他應收款，再加上庫存商品，然后再加上長期待攤費用，再減去其他應付款？ 答：同學你好，利潤表數(shù)據(jù)怎么能和資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)摻到一塊兒呢，你不是軟件生成的嗎，你怎么會總結出這樣一個公式

得到的這個利潤為什么要減掉這個去年的其他應付款意思說， 答：做利潤表，怎么把資產(chǎn)負債表拉進來了，你看一下你的利潤表有其他應付款嗎？

你的賬能生成本利潤表不，你看一下上邊有其他應付款嗎

是軟件生成的，就是我，是我根據(jù)就是它那個，我報表上的那些數(shù)額就是加起來就就是數(shù)數(shù)資產(chǎn)負債表左邊的數(shù)額，然后資產(chǎn)這一塊兒，然后再減去負債一塊兒，就等于李主任這一塊兒。

不能那樣解釋，你解釋利潤表就解釋利潤表，解釋錢就編現(xiàn)金流量表，別把資產(chǎn)負債表摻進來。 用資產(chǎn)負債表解釋利潤會把聽暈的

11111111111111是是是是

這個未分配利潤590400.08=223901.54%2b1827.21%2b756869.51%2b27542%2b112500-30288.37-6510.44-37119.95-458321.42

嗯，就給他解釋，收入多少，成本費用多少，最后今年賺了50多萬。聽著多順。