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沒有退稅 現(xiàn)在是怎么賬務處理比較妥當 因為現(xiàn)在發(fā)票未開進 應付賬款還掛著

同學， 這個沒有退稅只有免稅對吧？ 這個發(fā)票什么時候開進來，可以先暫估成本費用。

現(xiàn)在是已經(jīng)確定開不進來了，這個賬務要怎么處理？

同學， 你好， 貨已收到，款已付，但沒有收到發(fā)票，可以用以下方法，先暫估入賬， 借記原材料，貸記銀行存款，等收到發(fā)票，做一個紅字沖回，再做一個會計分錄，借記，原材料，借記應交稅金――應交增值稅（進項稅額）貸記銀行存款 如果確實沒有發(fā)票 也是要這么做的，年底匯算清繳調(diào)整。

老師 不需要外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷嗎?

同學， 你這個是實際的出口，為什么需要外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷呢?

因為沒有進項發(fā)票 退不了稅 不用出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷嗎

同學， 根據(jù)《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第五條第八項的規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應用負數(shù)申報沖減原申報。 　　因此，企業(yè)在確定無法取得進項發(fā)票的情況下，不得退稅，應當按照免稅處理。

那就是申報增值稅報表的時候把外銷這部分收入放入到免稅這一列？賬務不用處理嗎？因為應付賬款掛著借方有余額（因為貨款已經(jīng)支付 但是沒有進項發(fā)票沒有開進來）

你好， 那就是申報增值稅報表的時候把外銷這部分收入放入到免稅這一列---是的。 賬務不用處理嗎---賬務處理上面已經(jīng)寫了。 因為應付賬款掛著借方有余額---這個應付賬款賬款已經(jīng)支付了 為什么還有余額呢？

發(fā)票沒有開進來 所以余額在應付賬款的借方

你好， 這個發(fā)票沒有開進來，但是款項已經(jīng)支付呢。應付賬款不應該有余額。 除非你付的不是這個對應的客戶的，是付給其他第三方的，這個不符合規(guī)定。 這個付款跟是否收到發(fā)票是沒有直接關系的。

老師，你收到進項發(fā)票怎么入賬？分錄怎么寫。？你付款給供應商，分錄怎么寫。

同學， 這個是這樣。老師沒看明白，你是收到發(fā)票還是沒收到發(fā)票？ 你不是說沒有進項票嗎？ 如果是收到 借 原材料/庫存商品 ? ? 應交稅費-應交增值稅 進項稅 ? ?貸 應付賬款 付款的時候 借 應付賬款 貸 銀行存款?

對，現(xiàn)在做付了款，沒收到票，應付賬款是不是有余額

同學， 是這樣的 沒收到票的分錄你可以看看。 借 原材料/庫存商品 ? ?貸 應付賬款-暫估 付款的時候 借 應付賬款-暫估 貸 銀行存款?