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老師 麻煩解答一下CPA 《會計》第十九章所得稅 在做綜合題的時候， 在確認暫時性差異的時候，什么情況下算出來是遞延所得稅發(fā)生額，什么時候算出來直接是遞延所得稅期末余額，在計算的時候分不清。 有一道題，給出的當年計提了存貨跌價準備50萬元，也給了遞延所得稅資產(chǎn)期初余額50萬，答案在計算的時候沒有用到期初余額。
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在做綜合題的時候，
在確認暫時性差異的時候，什么情況下算出來是遞延所得稅發(fā)生額，什么時候算出來直接是遞延所得稅期末余額，在計算的時候分不清。
（回復）如果是用暫時性差異的期末余額乘以適用的稅率進行計算，則算出來的是期末余額。用期末余額減去期初余額，得到的才是發(fā)生額。
有一道題，給出的當年計提了存貨跌價準備50萬元，也給了遞延所得稅資產(chǎn)期初余額50萬，答案在計算的時候沒有用到期初余額。
（回復）麻煩粘貼一下具體的題目內(nèi)容，老師看看是怎么回事。
2022 08/22 18:52
茉莉君 
2022 08/23 08:53
這里就沒有用到期初的金額
注會會計老師 
2022 08/23 16:25
這里直接看當期發(fā)生額也可以計算出來的，不一定非要用到期初余額的，如果是計算了期末的遞延所得稅資產(chǎn)余額的話，那么減去期初余額就是發(fā)生額，如果根據(jù)題目條件直接能算出來發(fā)生額的可以不用期初余額的
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