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向95%持股的境內(nèi)子公司轉讓一項賬面余值（計稅基礎）500萬元的專利技術，取得轉讓收入700萬元，問應調(diào)整的應納稅所得額。 答案是：調(diào)減200 提問：我的思路是應調(diào)減的是減免的500+（轉讓收入-成本-500）*50%，括號中為負值不用管，那就是直接調(diào)減500
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不是的，您的理解有誤的，這里轉讓的計入轉讓所得不超過500萬元的是可以免稅的，所以這里技術轉讓所得=700-500=200萬元<500萬元，所以是免稅的，需要做納稅調(diào)減的應納稅所得額=200萬元的。
2022 08/19 12:24
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