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問(wèn)題已解決
甲公司2023年4月向持股95%的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面凈值為500萬(wàn)元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓所得1300萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。甲公司針對(duì)上述業(yè)務(wù)應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元 這單題里甲公司不是境外公司？轉(zhuǎn)讓技術(shù)收入不是1300-500=800？
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1.轉(zhuǎn)讓所得：轉(zhuǎn)讓所得是轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去賬面凈值和相關(guān)的稅費(fèi)（如果有的話）。在這個(gè)例子中，轉(zhuǎn)讓所得 = 1300萬(wàn)元 - 500萬(wàn)元 = 800萬(wàn)元。
2.企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅通常是根據(jù)應(yīng)納稅所得額（即收入減去允許扣除的成本和費(fèi)用）來(lái)計(jì)算的。但是，在這個(gè)例子中，由于甲公司向的是持股95%的子公司轉(zhuǎn)讓，這通常被視為一種內(nèi)部交易，可能會(huì)受到特殊稅務(wù)處理的影響。
在沒(méi)有具體的稅法規(guī)定或稅收優(yōu)惠的情況下，我們通常假設(shè)這是一個(gè)普通的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，并計(jì)算企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率在中國(guó)通常是25%（但可能因地區(qū)、行業(yè)或特定政策而有所不同）。
因此，企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 = 800萬(wàn)元 × 25% = 200萬(wàn)元。
06/06 16:58
84784984 
06/06 17:00
答案:一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分,免征企所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅。甲公司應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅 =(1300-500)X50%x25%=100(萬(wàn)元)。
樸老師 
06/06 17:08
甲公司的轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得中，前500萬(wàn)元是免稅的，剩下的300萬(wàn)元（800萬(wàn)元 - 500萬(wàn)元）則需要減半征收企業(yè)所得稅。
計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 = (轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得 - 免稅額度) × 減半征收比例 × 企業(yè)所得稅稅率
= (800萬(wàn)元 - 500萬(wàn)元) × 50% × 25%
= 300萬(wàn)元 × 50% × 25%
= 100萬(wàn)元
所以，甲公司針對(duì)上述業(yè)務(wù)應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。
84784984
06/06 17:10
300萬(wàn)元 × 50% × 25%
=37.5萬(wàn)元，不等于100萬(wàn)啊
樸老師
06/06 17:15
= (800萬(wàn)元+ 500萬(wàn)元) × 50% × 25%
= 1300萬(wàn)元 × 50% × 25%
= 100萬(wàn)元
84784984
06/06 17:17
500萬(wàn)事咋回事，不是500萬(wàn)免稅，超過(guò)500萬(wàn)的部分減半嗎？
樸老師
06/06 17:22
超過(guò)了就是全額納稅
全額減半
84784984
06/06 17:23
不是這樣的吧，是超過(guò)的部分才減半吧
樸老師
06/06 17:25
不是的
超過(guò)了就是全額計(jì)稅然后減半
84784984
06/06 17:25
一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分,免征企所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅。
樸老師
06/06 17:26
如果按你說(shuō)的這個(gè)那就不是一百了
就是開(kāi)始算的37.5
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