甲公司為我國(guó)一家居民企業(yè),是由張某和李某兩個(gè)股東分別出資120萬(wàn)元和80萬(wàn)元成立的有限責(zé)任公司,股東張某和李某的持股比例分別為60%和40%。 本年度,甲公司職工人數(shù)為20人,全年工資、薪金總額為150萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)100萬(wàn)元(已經(jīng)扣除了20名職工150萬(wàn)元的工資、薪金),沒(méi)有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目。 本年度股東張某和李某有三種收入分配方案可供選擇。 方案一:股東張某和李某不取得工資、薪金,只取得紅利。即年終甲公司按照本年稅后利潤(rùn)(凈利潤(rùn))的10%提取法定盈余公積,然后將剩余的利潤(rùn)作為紅利按照6∶4的比例全部分配給股東張某和李某。 方案二:股東張某和李某取得工資、薪金與取得紅利相結(jié)合。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金12萬(wàn)元、8萬(wàn)元,且被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為合理的工資、薪金支出年終股東張某和李某分別取得紅利28.5萬(wàn)元(40.5-12)、19萬(wàn)元(27-8)。
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速問(wèn)速答以下是計(jì)算工資薪金、股息紅利可能用到的規(guī)定,本題給出的方案基本是通過(guò)計(jì)算工資薪金、股息紅利分別繳納多少個(gè)稅來(lái)比較分析的,您可以試著以下列規(guī)定為思路試著算下:
1.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù),不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)不征稅。
2.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),暫緩征收個(gè)稅;待個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí),就其轉(zhuǎn)讓收入額,減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額,按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
3.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利,應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
4.股息、紅利所得,按全額征稅,適用稅率20%。
5.工資薪金所得,按照累計(jì)預(yù)扣法:
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計(jì)減除費(fèi)用:按照5000元/月×當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)
2022 08/18 17:52
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- 甲公司是由5個(gè)股東每人出資200萬(wàn)元成立的有限責(zé)任公司,5個(gè)股東的持股比例各為20%。本年度甲公司職工人數(shù)為100人,全年工薪總額為500萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)300萬(wàn)元(已經(jīng)扣除了100名職工500萬(wàn)元的工薪),沒(méi)有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目。 本年度5個(gè)股東有三種收入分配方案可供選擇: 方案一:5個(gè)股東不取得工薪,只取得紅利。企業(yè)年終按稅后利潤(rùn)提取10%的法定盈余公積之后,全部平均分配給5個(gè)股東。 方案二:5個(gè)股東只取得工薪,不取得紅利。即5個(gè)股東每人全年取得工薪數(shù)與方案一分紅的數(shù)額相等。且該工薪已被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為合理的工薪支出。 方案三:5個(gè)股東取得工薪與紅利相結(jié)合。該方案中5個(gè)股東全年的工薪扣除專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除與依法確定的其他扣除之后,余額為0,無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。除工薪外,5個(gè)股東另外還取得分紅,紅利數(shù)額等于方案一的紅利數(shù)額減去本方案工薪數(shù)額之后的余額。 本年5個(gè)股東每人的專項(xiàng)扣除 616
- 張某、王某、李某、趙某出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司, 出資比例分別為5%、15%、36%和44%。公司 章程對(duì)股東會(huì)召開及表決的事項(xiàng)無(wú)特別規(guī)定。下列關(guān)千甲公司股東會(huì)召開和表決的表述中, 符合公司法律 制度規(guī)定的是( ) 。 A. 張某、王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過(guò)修改公司章程的決議 B. 張某有權(quán)提議召開股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議 C. 王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過(guò)解散公司的決議 D. 首次股東會(huì)會(huì)議由趙某召集和主持 144
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