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請問老師，資料四在計算應(yīng)納稅所得額時，為什么用2100-1450-1800-1500？1450哪里來的？后邊的分錄遞延所得稅負(fù)債也是這個數(shù)，可是資料三，還有遞延所得稅負(fù)債負(fù)債11.5呢？不加上？老師能給詳細說說嘛？
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1450是投資性房地產(chǎn)2020年末的計稅基礎(chǔ)，2020年初計稅基礎(chǔ)=2000-500=1500，當(dāng)年折舊=2000/40=50，所以年末計稅基礎(chǔ)=1500-50=1450；
11.5是計入其他綜合收益的，不影響利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，所以不做調(diào)整。
2022 08/15 17:36
m3783_11918 
2022 08/15 18:02
1800-1500麻煩老師解釋下？為什么不用2100-1450就是差額的部分呀！
中級會計實務(wù)老師 
2022 08/15 18:54
2100-1450是投資性房地產(chǎn)期末產(chǎn)生的暫時性差異余額；
1800-1500是投資性房地產(chǎn)期初產(chǎn)生的暫時性差異，期初產(chǎn)生的暫時性差異是計入其他綜合收益的，不做納稅調(diào)整，所以要將其剔除；
所以納稅調(diào)整的部分，就是（2100-1450）－（1800-1500）。
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