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1.具體思路您參考下這道題： 甲公司是一家健身器材銷售公司。2022年11月1日，甲公司向乙公司銷售5 000件健身器材，單位銷售價格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為250萬元，增值稅額為32.5萬元。健身器材已經(jīng)發(fā)出，但款項尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應于2022年12月31日之前支付貨款，在2023年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批健身器材的退貨率約為20％。在2022年12月31日，甲公司對退貨率進行了重新評估，認為只有10％的健身器材會被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，健身器材發(fā)出時納稅義務已經(jīng)發(fā)生，實際發(fā)生退回時取得稅務機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。甲公司的賬務處理如下： 　?。?）2022年11月1日發(fā)出健身器材時 　　借：應收賬款　　　　　　　　　　　　 2 825 000 　　　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　 2 000 000 　　　　　　 預計負債——應付退貨款　　　　　　500 000 　　　　　　 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）325 000 　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　 1 600 000 　　　　應收退貨成本　　　　　　　　　　　 400 000 　　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　 2 000 000 　　或： 　　借：應收賬款　　　　　　　　　　　　 2 825 000 　　　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　 2 500 000 　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 325 000 　　借：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　 500 000 　　　　貸：預計負債——應付退貨款　　　　　　 500 000 　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　200 0000 　　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　 2 000 000 　　借：應收退貨成本　　　　　　　　　　　 400 000 　　　貸：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　400000 　?。?）2022年12月31日前收到貨款時 　　借：銀行存款　2 825 000 　　　　貸：應收賬款　2 825 000 　　（3）2022年12月31日，甲公司對退貨率進行重新評估 　　借：預計負債——應付退貨款　250 000 　　　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　250 000 　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　200 000 　　　　貸：應收退貨成本　　　　　　200 000 　　2022年實現(xiàn)收入時 　　借：主營業(yè)務收入　250 000 　　　　貸：預計負債　　　250 000 　　借：應收退貨成本　200 000 　　　　貸：主營業(yè)務成本　200 000 　?。?）2023年3月31日退貨量為500件 　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　200 000 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 32 500 　　　　預計負債　　　　　　　　　　　　　250 000 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　282 500 　　　　　　應收退貨成本　　　　　　　　　　　200 000 2.如果考慮所得稅的話，凈利潤是考慮所得稅后的凈利潤的金額的。