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老師您好請問同控碰免稅，合并日為什么被投資方盈余公積，未分利潤，轉資本公積、 借：資本公積 480 貸：盈余公積 320 未分配利潤 160
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同一控制下企業(yè)合并，在編制合并財務報表時，需要對被合并方在合并前形成的留存收益歸屬于合并方的部分進行恢復，具體恢復原則如下：
（1）企業(yè)合并完成后，合并方賬面資本公積貸方余額＞被合并方在合并前實現的留存收益歸屬于合并方的部分，則應將被合并方在合并前實現的留存收益歸屬于合并方的部分全額進行恢復，分錄為：
借：資本公積
貸：盈余公積（被合并方在合并前實現的盈余公積×合并方持股比例）
未分配利潤（被合并方在合并前實現的未分配利潤×合并方持股比例）
（2）企業(yè)合并完成后，合并方賬面資本公積貸方余額＜被合并方在合并前實現的留存收益歸屬于合并方的部分，則應以合并方賬面資本公積貸方余額為限，將被合并方在合并前實現的留存收益歸屬于合并方的部分進行恢復，分錄為：
借：資本公積（合并方賬面資本公積貸方余額）
貸：盈余公積（合并方賬面資本公積貸方余額×被合并方盈余公積／被合并方留存收益）
未分配利潤（合并方賬面資本公積貸方余額×被合并方未分配利潤／被合并方留存收益）
如果您的疑問不是老師理解的這個，您可以再具體說一下您的疑問嗎？
2022 08/03 11:24
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