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老師您好請(qǐng)問同控碰免稅,合并日為什么被投資方盈余公積,未分利潤(rùn),轉(zhuǎn)資本公積、 借:資本公積 480 貸:盈余公積 320 未分配利潤(rùn) 160

yanglp180| 提問時(shí)間:2022 08/03 08:31
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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同一控制下企業(yè)合并,在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),需要對(duì)被合并方在合并前形成的留存收益歸屬于合并方的部分進(jìn)行恢復(fù),具體恢復(fù)原則如下: (1)企業(yè)合并完成后,合并方賬面資本公積貸方余額>被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益歸屬于合并方的部分,則應(yīng)將被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益歸屬于合并方的部分全額進(jìn)行恢復(fù),分錄為: 借:資本公積 貸:盈余公積(被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的盈余公積×合并方持股比例) 未分配利潤(rùn)(被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)×合并方持股比例) (2)企業(yè)合并完成后,合并方賬面資本公積貸方余額<被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益歸屬于合并方的部分,則應(yīng)以合并方賬面資本公積貸方余額為限,將被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益歸屬于合并方的部分進(jìn)行恢復(fù),分錄為: 借:資本公積(合并方賬面資本公積貸方余額) 貸:盈余公積(合并方賬面資本公積貸方余額×被合并方盈余公積/被合并方留存收益) 未分配利潤(rùn)(合并方賬面資本公積貸方余額×被合并方未分配利潤(rùn)/被合并方留存收益) 如果您的疑問不是老師理解的這個(gè),您可以再具體說(shuō)一下您的疑問嗎?
2022 08/03 11:24
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