免費問答

請參照以下思路，自己動手做下該題目： （1）銷售費用： 廣告費：企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出合并計算,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收人15%的部分，準予扣除;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 （2）管理費用： 業(yè)務(wù)招待費:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。 研發(fā)費：在2018年1月1日至如23年12月31日，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 （3）財務(wù)費用： 貸款違約支付罰息，其并非行政性質(zhì)的罰款，是允許稅前扣除的。 （4）稅金： 增值稅不允許作為扣除項目扣除。 （5）營業(yè)外支出： 企業(yè)當年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除。 支付的稅收滯納金，不準予稅前扣除。 （6）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益，免征企業(yè)所得稅。 （7）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。 （8）企業(yè)應(yīng)按照我國稅法的有關(guān)規(guī)定，確定中國境外所得（境外稅前所得）并按以下規(guī)定計算境外應(yīng)納所得稅稅額。 　　根據(jù)稅法確定的境外所得，在計算適用境外稅額直接抵免的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)為將該項境外所得直接繳納的境外所得稅額還原計算后的境外稅前所得；上述直接繳納稅額還原后的所得中屬于股息、紅利所得的，在計算適用境外稅額間接抵免的境外所得時，應(yīng)再將該項境外所得間接負擔的稅額還原計算，即該境外股息、紅利所得應(yīng)為境外股息、紅利稅后凈所得與就該項所得直接繳納和間接負擔的稅額之和。 　　對上述稅額還原后的境外稅前所得，應(yīng)再就計算企業(yè)應(yīng)納稅所得總額時已按稅法規(guī)定扣除的有關(guān)成本費用中與境外所得有關(guān)的部分進行對應(yīng)調(diào)整扣除后，計算境外應(yīng)納稅所得額。 M國稅前利潤=稅后利潤所得92+已納所得稅15=107 R國稅前利潤=稅后利潤所得76+已納所得稅17=93