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同學你好 根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時,應借記相關成本費用或資產(chǎn)科目,其分錄為: 借:應交稅費--待認證進項稅額 貸:銀行存款/應付賬款 經(jīng)稅務機關認證后,根據(jù)有關進項稅額、進項稅額轉出專欄及待認證進項稅額明細科目的核算內容,先轉入進項稅額, 借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅費--待認證進項稅額 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉出時,記入進項稅額轉出,借記相關成本費用或資產(chǎn)科目,貸記應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)科目.