問(wèn)題已解決

2015年12月31日，甲公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)自2014年12開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)從2015年1月開(kāi)始計(jì)提折舊，導(dǎo)致2014年度管理費(fèi)用少記200萬(wàn)元，被認(rèn)定為重大差錯(cuò)，稅務(wù)部門允許調(diào)整2015年度的應(yīng)交所得稅。甲公司用的企業(yè)所得稅稅率為25%,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，公司利潤(rùn)表中的2014年度凈利潤(rùn)為500元并按10%提取了法定盈余公積，不考慮其他因素，公司更正該差錯(cuò)時(shí)應(yīng)將2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)項(xiàng)目年初余額調(diào)減金額為() 元，這個(gè)題分錄怎么寫謝謝

momo| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/08 10:19
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● 甲公司更正該差錯(cuò)時(shí)應(yīng)將2×18年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)項(xiàng)目年初余額調(diào)減200×（1－25%）×（1－10%）＝135（萬(wàn)元）。 ● 相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為： ● 借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用200　　貸：累計(jì)折舊200借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50（200×25%）　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用50借：盈余公積15　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)135　　貸：以前年度損益調(diào)整150（200－50）【提示】稅務(wù)部門允許調(diào)整2×18年度的應(yīng)交所得稅，說(shuō)明會(huì)計(jì)與稅法沒(méi)有差異。不確認(rèn)遞延所得稅的。
2022 06/08 11:56
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