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銷售產(chǎn)品收入2500萬元； (2）轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元； (3）取得債券利息收入80萬元（其中含國債利息收入20萬元）; (4）全年銷
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2022 06/01 11:17
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取得的國債利息收入可以免稅嗎？
5509 -
某居民企業(yè) 2022年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得收入 2000萬元。
(2) 全年銷售成本1000萬元, 稅金及附加 100萬元。
(3) 全年銷售費用 500萬元，（含廣告費 400萬元）； 全年管理費用 200萬元，(含業(yè)務(wù)招待費80萬元）: 全年財務(wù)費用50萬元。
(4)接受捐贈材料一批， 取得捐贈方開具的增值稅專月 用發(fā)票上注明的價款10萬元, 增值稅稅額1.7萬元;企業(yè)找一家運輸公司將該批材料運回本企業(yè)， 支付運雜費0.3萬元;
(5)轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元; 收取當年讓渡專利使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元;取得國債利息收入2萬元:
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(1）共取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，一項專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50萬元，取得國債利息收入10萬元，收到某供應商的違約金5萬元。
570
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某企業(yè)的2017年的財務(wù)資料加下：
（1）產(chǎn)品銷售收入3000萬元
（2）轉(zhuǎn)讓專利權(quán) 取得營業(yè)外收入80萬元。
（3）取得債券利息收入90萬元。(其中含國債利息收入30萬元)。
（4）全年銷售成本1500萬元。
（5）全年銷售費用700萬元。其中含告費用540萬元；管理費用380萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費120萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費用70萬元；財務(wù)費用180萬元。
（6）銷售稅金及附加為24萬元。
（7）營業(yè)外支出為90萬元，其中含通過政府部門向希望工程希望工程捐贈28萬元，向其他企業(yè)贊助20萬元，被環(huán)保部門罰款10萬元。
(該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為，25%）
請按下列要求計算：
（1）該企業(yè)2017年的會計利潤。
（2）對廣告費用納稅調(diào)整
（3）對業(yè)務(wù)招待費、新產(chǎn)品開發(fā)費用的納稅調(diào)整
（4）營業(yè)外支出的的納稅調(diào)整
（5）該企業(yè)2017年的應納稅所得額。
（6）該企業(yè)2017年的應納所得稅額。
504
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某企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：e(1)銷售產(chǎn)品
收入2000萬元;（②)取得其他業(yè)務(wù)收入10萬
元;（3)接受捐贈材料一批，價款11.7萬元：
(4)轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)，取得營業(yè)外收入
60萬元;(5)取得國債利息2萬元;(6)全年銷
售成本1000萬元;(7)全年銷售費用500萬
元.
含廣告費400萬元：全年管理費用 300
萬元，含招待費80萬元，研發(fā)費用70萬
元。全年財務(wù)費用50萬元：(8)全年營業(yè)外
支出40萬元，包含通過政府部門對災區(qū)捐
款20萬元，直接對私立小學捐款10萬元，
違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元;要求:根
據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2018年應納所得
稅稅額。
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