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如果是無法取得專用發(fā)票而不能申請退稅,就不需要通過申報系統(tǒng)進行退稅申報,這是需要區(qū)分兩種情況,一是出口退稅或免稅商品,在增值稅報表申報出口免稅收入,二是出口不予退(免)稅商品,在增值稅報表申報應稅銷售收入,并視同內(nèi)銷計提銷項稅額.如果是暫時未取得專用發(fā)票,那么當月不用申報退稅,待收到發(fā)票再申報即可. 2、出口后一至兩個月收到專用發(fā)票的情況是很普遍、很正常的,只要才出口日期后90天內(nèi)取得發(fā)票向稅務機關(guān)申報退稅就可以了,6月當期只要在增值稅報表上申報免稅收入即可. 3、外貿(mào)企業(yè)實行免退稅政策,不是免抵退稅.免的是出口銷售環(huán)節(jié)增值稅,退的是國內(nèi)采購環(huán)節(jié)進項稅額. 4、等到取得專用發(fā)票后合并申報即可.外貿(mào)企業(yè)可以合并幾個月的出口數(shù)據(jù)進行退稅申報,申報年月選擇最晚的那個月份,即,一批申報包括2012年6月、7月、8月,那么申報年月就是2012年8月.每個申報年月可以分批次,即2012年8月第一批次,第二批次,第三批次都可以,按順序排就可以了. 5、國內(nèi)采購商品取得的專用發(fā)票上的計稅金額乘以出口商品退稅率.計稅金額乘以征退稅率之差從進項稅額中轉(zhuǎn)入成本科目.