問(wèn)題已解決

超三即征即退怎么解

84784979| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/11 17:16
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大賀老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退是指應(yīng)納稅額大于稅負(fù)3%計(jì)算的稅額部分即征即退，先全額上交，多的部分即時(shí)退還給企業(yè)，即退稅之后企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率為3%。 實(shí)際稅負(fù)3%對(duì)應(yīng)的稅額=不含稅銷售額×3%
2022 05/11 17:18
大賀老師
2022 05/11 17:19
比如，某一般納稅人企業(yè)11月對(duì)外銷售其自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售收入為100萬(wàn)，企業(yè)當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)，則該企業(yè)當(dāng)月增值稅稅負(fù)率=（100×13%-6）÷100=7%
大賀老師
2022 05/11 17:19
以上面的例子，企業(yè)實(shí)際稅負(fù)率為7%，超過(guò)3%，則對(duì)超過(guò)部分可以享受即征即退，應(yīng)退稅額=100×13%-6-100×3%=4萬(wàn)。
84784979
2022 05/11 17:26
那老師 那題怎么解
大賀老師
2022 05/11 17:27
看不清楚同學(xué)，按照老師的公式就可以了
84784979
2022 05/11 18:42
3000x9％ －150 丨2o＞90請(qǐng)問(wèn)怎么退，消費(fèi)稅是由受托方交稅嗎
大賀老師
2022 05/11 19:12
消費(fèi)稅由受托方代繳
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