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問(wèn)題已解決
老師，題目在圖片上?。?！ 問(wèn)：編制2×17年底合并報(bào)表時(shí)，抵銷長(zhǎng)期股權(quán)投資的抵銷分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您參考一下老師總結(jié)的分錄：
借：股本【子公司：期初數(shù)＋本期增減】
其他權(quán)益工具【子公司：期初數(shù)＋本期增減】
資本公積【子公司：期初數(shù)＋評(píng)估增值＋本期增減】
其他綜合收益【子公司：期初數(shù)＋本期增減】
盈余公積【子公司：期初數(shù)＋本期提取盈余公積】
年末未分配利潤(rùn)【子公司：期初數(shù)＋調(diào)整后凈利潤(rùn)－本期提取盈余公積－本期分配股利】
商譽(yù)【長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額大于享有子公司持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額】
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資【調(diào)整后的母公司金額即權(quán)益法的賬面價(jià)值】
少數(shù)股東權(quán)益
2022 05/08 09:37
考證我最強(qiáng) 
2022 05/08 09:42
老師，我還想問(wèn)問(wèn)甲公司取得的子公司固定資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分，該怎么處理呢？
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2022 05/08 09:46
評(píng)估增值的部分購(gòu)買日在合并報(bào)表中作如下處理
借：固定資產(chǎn)等 【評(píng)估增值】
貸：資本公積?
年末時(shí)
借：管理費(fèi)用【補(bǔ)計(jì)提折舊、攤銷】
貸：固定資產(chǎn)（累計(jì)折舊）無(wú)形資產(chǎn)（累計(jì)攤銷）
如果是第二年末的話，作如下處理
借：年初未分配利潤(rùn)
貸：固定資產(chǎn)（累計(jì)折舊）
調(diào)整本年：
借：管理費(fèi)用【補(bǔ)計(jì)提折舊】
貸：固定資產(chǎn)（累計(jì)折舊）
考證我最強(qiáng)
2022 05/08 10:00
老師，不好意思，題目中沒(méi)有給出這項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值，只知道增值了1600萬(wàn)元，那么做的增值的分錄就是 借：固定資產(chǎn)1600萬(wàn) 貸：資本公積1600萬(wàn)嗎？ 因?yàn)轭}目中要求編制的是2017年年末的調(diào)整抵銷分錄，和2016年做的調(diào)整抵銷分錄是一樣的嗎？
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 05/08 10:08
是的，您寫(xiě)的分錄是評(píng)估增值這部分的調(diào)整抵銷分錄，17年末也是要編制的
另外17年末除了照抄16年末抵銷的折舊以外，還有多抵銷一部分17年的折舊
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