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(1)編制京雁公司2023年12月31日合并甲公司財務報表時按照權益法調整相關長期股權投資的會計分錄。 (2)編制京雁公司2023年12月31日合并甲公司財務報表的各項相關抵銷分錄。(不要求編制與合并現(xiàn)金流量表相關的抵銷分錄;不要求編制與抵銷內(nèi)部交易相關的遞延所得稅抵銷分錄;答案中的金額單位用萬元表示)

84784973| 提問時間:06/21 09:33
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
(1)權益法調整長期股權投資的會計分錄: 借:長期股權投資 240(400×60%) 貸:投資收益 240 借:投資收益 180 貸:長期股權投資 180 (2)相關抵銷分錄: ①抵銷長期股權投資與所有者權益: 借:股本 2000 資本公積 1900 盈余公積 640(600+400×10%) 未分配利潤 1060(500+400-300-40) 貸:長期股權投資 3260(3200+240-180) 少數(shù)股東權益 2340 ②抵銷投資收益與利潤分配: 借:投資收益 240 少數(shù)股東權益 160 未分配利潤——年初 500 貸:提取盈余公積 40 對所有者(或股東)的分配 300 未分配利潤——年末 1060 ③抵銷內(nèi)部固定資產(chǎn)交易: 借:營業(yè)收入 500 貸:營業(yè)成本 300 固定資產(chǎn)——原價 200 借:固定資產(chǎn)——累計折舊 20(200÷5÷2) 貸:管理費用 20 ④抵銷內(nèi)部存貨交易: 借:營業(yè)收入 2000(200×10) 貸:營業(yè)成本 2000 借:營業(yè)成本 120 貸:存貨 120(160×(10-9)) 借:存貨——存貨跌價準備 192 貸:資產(chǎn)減值損失 192 ⑤抵銷內(nèi)部債權債務: 借:應付賬款 2340(2000+340) 貸:應收賬款 2340 借:應收賬款——壞賬準備 20 貸:資產(chǎn)減值損失 20
06/21 09:43
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