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編制1月1日合并報(bào)表分錄及1月1日調(diào)整、抵銷分錄和12月31日調(diào)整、抵銷分錄

84784947| 提問時(shí)間:2022 06/08 15:25
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
1:借:長(zhǎng)期股權(quán)投資3000 貸:銀行存款3000 2:借:固定資產(chǎn)100 貸:資本公積100 借:資本公積25 貸:遞延所得稅負(fù)債100*25%=25 借:股本2000 資本公積1500+100-25=1575 商譽(yù)3000-3575*80%=140 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資3000 少數(shù)股東權(quán)益715 3:借:固定資產(chǎn)100 貸:資本公積100 借:資本公積25 貸:遞延所得稅負(fù)債100*25%=25 借:管理費(fèi)用100/20=5 貸:固定資產(chǎn)5 借:遞延所得稅負(fù)債5*25%=1.25 貸:所得稅費(fèi)用1.25 調(diào)整后的凈利潤(rùn)=1000-5+1.5=996.25萬元 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資996.25*80%=797 貸:投資收益797 借:投資收益600*80%=480 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資480 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資75*80%=60 貸:其他綜合收益60 借:股本2000 資本公積1500+100-25=1575 其他綜合收益75 盈余公積100 未分配利潤(rùn)1000-100-5+1.25-600=296.25商譽(yù)3000-3575*80%=140 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資3000+797-480+60=3377少數(shù)股東權(quán)益715+(1000-5+1.25-600+75)*20%=809.25 借:投資收益797 少數(shù)股東損益996.25*20%=199.25 貸:提取盈余公積100 對(duì)股東的分配600 期末未分配利潤(rùn)296.25 業(yè)務(wù)(1) 借:應(yīng)付賬款4 750 000 貸:應(yīng)付賬款4 750 000 借:應(yīng)收賬款250 000 貸:信用減值損失250 000 借:所得稅費(fèi)用250 000*25% 貸:遞延所得稅資產(chǎn)250 000*25% 業(yè)務(wù)(2) 借:營(yíng)業(yè)收入3500 貸:營(yíng)業(yè)成本3300 存貨(3500-3000)*60%=300 借:遞延所得稅資產(chǎn)75 貸:所得稅費(fèi)用300*25%=75 業(yè)務(wù)(3) 借:營(yíng)業(yè)收入1000 貸:營(yíng)業(yè)成本800 存貨200 借:遞延所得稅資產(chǎn)50 貸:所得稅費(fèi)用200*25%=50 借:少數(shù)股東權(quán)益(200-50)*20%=30 貸:少數(shù)股東損益30 業(yè)務(wù)(4) 借:營(yíng)業(yè)收入130 貸:營(yíng)業(yè)成本120 固定資產(chǎn)10 借:固定資產(chǎn)1 貸:管理費(fèi)用10/5/2=1 借:遞延所得稅資產(chǎn)(10-1)*25%=2.25 貸:所得稅費(fèi)用2.25 滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下,謝謝你!
2022 06/08 15:43
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