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上年底計算企業(yè)所得稅時將多交的企業(yè)所得稅做分錄： 借：所得稅費用-100 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅-100 今年匯算清繳時退稅98元，收到款時如何做分錄？
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你好，匯算清繳退回的稅款，分錄是
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅
怎么退回的不是100，而是98呢?
2022 04/27 16:11
sxy_sxy 
2022 04/27 16:12
有調(diào)增項需補交2元。
鄒老師 
2022 04/27 16:14
你好，那需要把之前的 2元沖銷??
sxy_sxy
2022 04/27 16:19
以前年度損益調(diào)整？
鄒老師
2022 04/27 16:20
你好，你沖銷多計提的所得稅分錄，是當(dāng)年做了，還是跨年做的？?
sxy_sxy
2022 04/27 16:20
沖銷分錄是上年做的
鄒老師
2022 04/27 16:21
你好，現(xiàn)在是需要針對2元的部分做調(diào)整嗎？?
sxy_sxy
2022 04/27 16:22
是，相當(dāng)于補交的稅款
鄒老師
2022 04/27 16:23
請看你前后描述，相互矛盾啊?
sxy_sxy
2022 04/27 16:28
矛盾嗎？年底計算所得稅時沖減了多預(yù)繳的100，匯算清繳時有調(diào)增項，實際可以退稅98，收到退稅款98，差額2不是應(yīng)補交的上年的稅款？
鄒老師
2022 04/27 16:29
你好，既然是退稅，就不會有補稅。
不是退稅與補稅同時存在的
sxy_sxy
2022 04/27 16:30
明白了。那這個差額2如何處理？分錄如何做？
鄒老師
2022 04/27 16:35
你好，跨年的調(diào)整分錄是
借：以前年度損益調(diào)整??2
貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅?2
sxy_sxy
2022 04/27 16:35
好的，謝謝老師。
鄒老師
2022 04/27 16:37
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望你對我的回復(fù)及時予以評價，謝謝。
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