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老師您好，你問的企業(yè)所得稅匯算清繳的分錄的確是這樣的，借：所得稅費用，負數(shù) 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，負數(shù) 借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。至于詳細說明，企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)根據(jù)稅務(wù)部門結(jié)算的本期稅款，扣減前期繳稅貨幣賬戶中繳稅款，將累計抵扣發(fā)票或者其他憑證抵扣的稅款進行抵扣，最后匯算清繳稅款，并退還多余的稅款。通常用于企業(yè)每個稅收期間的最后一步稅收繳納，納稅人可以根據(jù)已繳稅款的大小是否大于應(yīng)繳稅款來決定是否需要退還稅款或補繳稅款。拓展知識：有時候企業(yè)在匯算清繳時，會產(chǎn)生減免性附加稅，減免性附加稅是由政府依據(jù)企業(yè)的營業(yè)狀況決定，可以減免部分稅款，企業(yè)在匯算清繳時，可以把減免性附加稅作為稅收憑證進行減免，從而減少稅款的繳納。