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實(shí)務(wù)
問題已解決
請問，收到政府專項(xiàng)款入帳在應(yīng)付專項(xiàng)款，現(xiàn)在工程完工了，發(fā)票全收，入帳于專項(xiàng)在建工程，現(xiàn)在應(yīng)怎樣記帳！
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你好； 比如實(shí)際收到專項(xiàng)撥款時(shí)
借：銀行存款
貸：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
撥款使用時(shí)
借：在建工程
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
項(xiàng)目完成后，形成資產(chǎn)部分
借：固定資產(chǎn) / 無形資產(chǎn)
貸：在建工程—**項(xiàng)目
同時(shí)
借：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入
未形成資產(chǎn)需核銷的部分，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸：管理費(fèi)用
撥款項(xiàng)目完成后，如有撥款結(jié)余需上交的
借：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸：銀行存款
2022 04/11 15:47
84784977 
2022 04/11 16:00
專項(xiàng)應(yīng)付款轉(zhuǎn)資本公積？
meizi老師 
2022 04/11 16:04
?你好；是的。? 這個(gè)是轉(zhuǎn)? ?
84784977
2022 04/11 16:15
轉(zhuǎn)資本公積是什么意思，有點(diǎn)不懂，應(yīng)付專項(xiàng)款不夠付清呢？
meizi老師
2022 04/11 16:23
你好；? ? ? ?意思是??借：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入 去沖你的專項(xiàng)應(yīng)付款。 不然你這個(gè)科目就會有余額的? ?
84784977
2022 04/11 16:26
從資本公積轉(zhuǎn)款去沖專項(xiàng)應(yīng)付款嗎？
84784977
2022 04/11 16:27
資本公積都沒有錢呢？
84784977
2022 04/11 16:30
專項(xiàng)應(yīng)付款不是轉(zhuǎn)遞延資產(chǎn)，每年攤銷嗎？
meizi老師
2022 04/11 16:35
?你好； 是的 。? ? ?國家對某些行為或企業(yè)撥出?？?專門用于企業(yè)的技術(shù)改造、技術(shù)研究等項(xiàng)目.企業(yè)在收到國家撥款時(shí),暫作長期負(fù)債處理,待該項(xiàng)目完成后,屬于費(fèi)用而按規(guī)定予以報(bào)銷的部分,直接沖減長期負(fù)債;屬于形成資產(chǎn)價(jià)值的部分,從理論上講應(yīng)視為國家對企業(yè)的投資,增加國家資本,但因增加資本需要經(jīng)過一定的程序,因此,暫時(shí)計(jì)入資本公積,待辦妥增資手續(xù)轉(zhuǎn)增資本時(shí),再減少資本公積增加國家資本.
84784977
2022 04/11 16:49
批準(zhǔn)后，還要借:專項(xiàng)應(yīng)付款，貸:管理費(fèi)用，那專項(xiàng)應(yīng)付款不是已經(jīng)轉(zhuǎn)資本公積了嗎？
84784977
2022 04/11 16:50
沒有余額了呀！
meizi老師
2022 04/11 16:56
?你好； 你之前發(fā)生了費(fèi)用； 要去沖費(fèi)用的? ?；? 上面不是給你分了很多情況在? 寫的分錄嗎 ？ 你仔細(xì)看看??
84784977
2022 04/11 17:00
全部沒有記費(fèi)用，都記在在建工程
84784977
2022 04/11 17:02
超額開支了
meizi老師
2022 04/11 17:02
?你好；? 那你們就轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)去； 到時(shí)沖資本公積哈? ?
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