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老師，你好。財(cái)管的融資租賃折舊為什么不按照使用權(quán)資產(chǎn)來計(jì)提呢？也就是使用權(quán)資產(chǎn)為20*（P/A,8%,3)+20=20*2.5771+20=71.542，年折舊額為：71.542/4=17.8855來計(jì)提折舊呢？另外，如果實(shí)際工作中，做賬肯定是按照使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊的嗎？那計(jì)提的所得稅需要進(jìn)行調(diào)整嗎？
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同學(xué)你好，財(cái)管還沒有用新的租賃準(zhǔn)則，做賬還是要按會計(jì)準(zhǔn)則來，所得稅按稅法來
2022 04/07 12:08
84784959 
2022 04/07 16:10
老師，財(cái)管書上寫了使用最新的租賃準(zhǔn)則。另外，你沒有說具體的該如何處理?。?/div>
陳靜芳老師 
2022 04/07 16:36
這里的折舊是按稅法來的，計(jì)稅基礎(chǔ)是4年的租賃費(fèi)，租賃資產(chǎn)如果無特別說明殘值率和折舊年限同自行購買
所以每年折舊額=80*（1-5%）/5=15.2
這里是租賃方案與購買方案的決策，與會計(jì)做賬還是有差別的 哈。
會計(jì)做賬按按照使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊，所得稅也不需要調(diào)整。
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