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老師，如果會計和稅法上的折舊是一致的，但減值會是賬面低于計稅，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，折舊額也會低于計稅，稅法規(guī)定能提的大于會計上提取的，那這時候是轉(zhuǎn)會遞延所得稅資產(chǎn)嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同一年中 先提折舊后計提減值，所以您說的這種情況在同一年 折舊上是沒有差異的
第二年? 您的理解是正確的
2022 03/22 16:12
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固定資產(chǎn)減值會導(dǎo)致賬面價值低于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，如果是固定資產(chǎn)，稅法和會計上的折舊方法一致，因為提了減值，折舊額會計上的折舊額會低于計稅基礎(chǔ)，那這時候是新確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債呢，還是逐步轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)呢
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老師，所得稅的內(nèi)容，比如說第一年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，第二年會計計稅基礎(chǔ)大于稅法計稅基礎(chǔ)，就會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，這時候是遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回嗎？
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老師，如果企業(yè)折舊年限是5年，資產(chǎn)賬面價值是100萬，那么每年折舊就是20萬，稅法上說這個資產(chǎn)最低折舊年限是2年，這個時候是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？還是計稅基礎(chǔ)按照會計的來？
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對選項B.“固定資產(chǎn)計提折舊金額小于與稅法計提金額時，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”
固定資產(chǎn)相關(guān)的暫時性差異是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，判斷標(biāo)準(zhǔn)似乎不應(yīng)該以折舊額的差異來判斷，應(yīng)該以固定資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)來判斷。
比如，有沒有可能存在這樣一種情況：固定資產(chǎn)因會計估計變更導(dǎo)致當(dāng)期折舊額小于稅法認(rèn)可的折舊額，但此時累計的稅會差異是可抵扣暫時性差異，計提折舊后，固定資產(chǎn)的賬面價值仍然小于計稅基礎(chǔ)，此時確認(rèn)就不是遞延所得稅負(fù)債，而是遞延所得稅資產(chǎn)。
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所得稅這章，計算遞延說所得稅時，例固定資產(chǎn)會計和稅法的基礎(chǔ)一樣，但是會計折舊5年內(nèi)，稅法折舊10年，如果固定資產(chǎn)的賬面價值小于稅法的計稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅資產(chǎn)，對吧，那折舊呢，會計折舊是比稅法多的，這一部分不調(diào)整嗎？
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