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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債不是余額的概念么？為何要把期初的加上？? 關(guān)于我去網(wǎng)上尋到的解釋：當(dāng)期確認(rèn)的是當(dāng)期的發(fā)生額。余額需要用期初＋當(dāng)期＝期末余額。 但是我看題目我看不出來(lái)是求得當(dāng)期的還是期末的呀，這個(gè)在哪里看出來(lái)求得是當(dāng)期的暫時(shí)性差異呢？而且題目都是年末計(jì)算的呀，這里有點(diǎn)暈暈的
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他是這個(gè)樣子的，相當(dāng)于就是說(shuō)你現(xiàn)在要看一下你應(yīng)該有的余額是多少。那用你應(yīng)該有的余額，減去你期初已經(jīng)有的余額，就是當(dāng)期應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅。
2022 02/06 15:39
84785034 
2022 02/06 15:44
老師，就這題，在哪里看得出來(lái)，我在方框里計(jì)算的是發(fā)生額而不是期末余額呢？
陳詩(shī)晗老師 
2022 02/06 15:46
你這里在第一個(gè)材料里面，它告訴了當(dāng)年期末的公允價(jià)值和你之前的賬面價(jià)值，那么這個(gè)差異就是當(dāng)期發(fā)生的，所以說(shuō)是屬于當(dāng)期發(fā)生額。
84785034
2022 02/06 15:52
還有一個(gè)問(wèn)題??！麻煩您了，想問(wèn)一下這個(gè)國(guó)債，利息收入免稅我能理解，但是劃分為債權(quán)投資之后，這個(gè)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異20要不要確認(rèn)遞延所得稅呢，我看答案里面計(jì)算遞延所得稅時(shí)候根本沒考慮這個(gè)部分。
84785034
2022 02/06 15:52
題目在這兒
陳詩(shī)晗老師
2022 02/06 15:52
就劃分為債權(quán)投資，正常是確認(rèn)遞延所得稅的，但由于這個(gè)債券它是屬于國(guó)債，是免稅，那么他就沒有影響利潤(rùn)，所以說(shuō)沒有考慮。
84785034
2022 02/06 15:54
說(shuō)錯(cuò)了，國(guó)債利息收入屬于永久性差異，不確認(rèn)遞延所得稅我能理解，但是劃分為債權(quán)投資之后，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間不確認(rèn)遞延所得稅，我不能理解
84785034
2022 02/06 15:54
好的老師 謝謝！
陳詩(shī)晗老師
2022 02/06 15:58
因?yàn)槊舛?，沒有影響所得稅，所以不考慮
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