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老師，2020年誤將一筆48543.69元的研發(fā)支出計入資本化支出，應(yīng)該計入費(fèi)用化支出，現(xiàn)在應(yīng)該怎么調(diào)整，分錄怎么做呢，謝謝
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你好，2020年誤將一筆48543.69元的研發(fā)支出計入資本化支出，應(yīng)該計入費(fèi)用化支出，根據(jù)你的描述，現(xiàn)在的調(diào)整分錄是
借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出
貸：研發(fā)支出—資本化支出
借：以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用
貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出
2022 01/14 19:41
76411432 
2022 01/15 10:11
這樣做以前年度損益調(diào)整一直有借方余額了
鄒老師 
2022 01/15 10:13
你好，結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤就沒有余額了
借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出
貸：研發(fā)支出—資本化支出
借：以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用
貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用
76411432
2022 01/15 10:33
因為以前是把費(fèi)用化誤計成資本化了，按照您這樣做分錄的話，不能把費(fèi)用化結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用中了，是不是就不能享受加計扣除了
鄒老師
2022 01/15 10:38
你好，這個不影響加計扣除啊
因為是跨年的損益事項，不能直接通過管理費(fèi)用核算，需要通過??：以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用? 科目核算才是啊?
76411432
2022 01/15 10:50
那2020年沒有享受加計扣除，21年還能享受嗎，匯算清繳時候，直接填寫相應(yīng)的報表嗎
鄒老師
2022 01/15 10:56
你好，那就需要做2020年的匯算清繳更正（進(jìn)行加計扣除）
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