免費(fèi)問答

5、 向B公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)300萬元，收到500萬，其中有200萬是B公司預(yù)付的購貨款。 6、 甲公司破產(chǎn)、確認(rèn)全部貨款已不能收回。 7、 收到B公司貨款300萬元。 8、 按應(yīng)收貨款總額的10%提取損失準(zhǔn)備。 要求：1.逐筆作分錄 2.2020年末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目和“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目年初余額欄和期末余額欄數(shù)字分別是多少？

1借應(yīng)收賬款-甲公司 400 貸:主營業(yè)務(wù)收入 400/1.13 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款 200 貸：應(yīng)收賬款-甲公司200 2借應(yīng)收賬款-乙公司 500 貸:主營業(yè)務(wù)收入 500/1.13 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款 1000 貸：應(yīng)收賬款-乙公司1000 3借應(yīng)收賬款-丙公司 600 貸:主營業(yè)務(wù)收入 600/1.13 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 4借應(yīng)收賬款-A公司 600 貸:主營業(yè)務(wù)收入 600/1.13 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 5借應(yīng)收賬款-B公司 300 貸:主營業(yè)務(wù)收入 300/1.13 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款 500 貸：應(yīng)收賬款-B公司 300 預(yù)收賬款-B公司 200 6. 借:資產(chǎn)減值損失 500 貸：壞賬準(zhǔn)備 500 借：壞賬準(zhǔn)備 500 貸：應(yīng)收賬款 -甲公司 500 7：借：銀行存款 300 貸：應(yīng)收賬款-B公司300 8 應(yīng)收賬款總額500+400-200+500-1000+600+600+300-300-500-300=600 壞賬準(zhǔn)備總額= 600*0.1=60 借：資產(chǎn)減值損失 -40 貸：壞賬準(zhǔn)備 -40

應(yīng)收賬款按照余額填列 年初400萬 年末560萬

預(yù)收賬款 年初300萬， 年末500萬

老師那個(gè)除以1.13是為啥呢？

同學(xué)您好，收入是不含稅的，題目沒有說稅率，所以默認(rèn)為13個(gè)點(diǎn)的增值稅。