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實(shí)務(wù)
問題已解決
W公司2020年初應(yīng)收賬款總賬余額為500 萬元，應(yīng)收甲公司貨款是300萬，應(yīng)收乙 公司貨款是400萬元，應(yīng)收丙公司是貸方 200萬元，壞賬準(zhǔn)備是貸方余額100萬元。 預(yù)收賬款總賬余額300萬元，預(yù)收A公司貸 方400萬元，預(yù)收B公司借方余額為100萬 元。2020年全年有關(guān)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款 的業(yè)務(wù)如下： 1、 向甲公司銷售商品，價(jià) 稅合計(jì)400萬元，收到200萬，其余款暫 欠。 2、 向乙公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì) 500萬元，收到1000萬。 3、 向丙公司銷 售貨物，價(jià)稅合計(jì)600萬元，多余款暫未 收回。 4、 向A公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì) 600萬元，多余款暫欠。 5、 向B公司銷 售商品，價(jià)稅合計(jì)300萬元，收到500萬， 其中有200萬是B公司預(yù)付的購貨款。 6、 甲公司破產(chǎn)、確認(rèn)全部貨款已不能收回。 7、 收到B公司貨款300萬元。 8、 按應(yīng)收 貨款總額的10%提取損失準(zhǔn)備。 要求：1. 逐筆作分錄 2、2020年末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng) 收賬款”項(xiàng)目和“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目年初余額 欄和期末余額欄數(shù)字分別是多少？
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同學(xué)你好！稍后上傳答案！
2021 12/11 12:20
anya老師 
2021 12/11 13:22
2020年資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款年初數(shù)800萬（甲300乙400 B100） 期末數(shù)600萬（丙400 A200）
預(yù)收賬款年初數(shù)600萬 年末數(shù)500萬
anya老師
2021 12/11 13:22
分錄如下： 1、 向甲公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)400萬元，收到200萬，其余款暫
欠。
?借：應(yīng)收賬款一甲公司200
? ???銀行存款200??
貸：主營業(yè)務(wù)收入400/1.13?
?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）400／1.13×0.13
2、 向乙公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)500萬元，收到1000萬。
借：銀行存款1000?
?貸：應(yīng)收賬款一乙公司500??
主營業(yè)務(wù)收入500／1.13
?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500／1.13×0.13
3、 向丙公司銷售貨物，價(jià)稅合計(jì)600萬元，多余款暫未收回。
借：應(yīng)收賬款一丙公司600
? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600／1.13?
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）600／1.13x0.13
4、 向A公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)600萬元，多余款暫欠。
借：預(yù)收賬款一A公司600
? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600／1.13?
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）600／1.13x0.13
5、 向B公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)300萬元，收到500萬，其中有200萬是B公司預(yù)付的購貨款。
借：銀行存款500?
貸：預(yù)收帳款-B公司 200?
主營業(yè)務(wù)收入300／1.13
?應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）300／1.13×0.13
?6、甲公司破產(chǎn)、確認(rèn)全部貨款已不能收回。
借：壞賬準(zhǔn)備 500
?? 貸：應(yīng)收賬款--甲公司? 500
7、 收到B公司貨款300萬元。
????? 借：銀行存款300?
貸：預(yù)收帳款-B公司 300
8、 按應(yīng)收貨款總額的10%提取損失準(zhǔn)備。
期末應(yīng)收貨款總額=400（丙公司）+200（A公司）=600萬
壞賬準(zhǔn)備余額=600*10%=60萬
本年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金=-100+500+60=460萬元
借：資產(chǎn)減值損失? 460
?? 貸：壞賬準(zhǔn)備? 460分錄如下： 1、 向甲公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)400萬元，收到200萬，其余款暫
欠。
?借：應(yīng)收賬款一甲公司200
? ???銀行存款200??
貸：主營業(yè)務(wù)收入400/1.13?
?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）400／1.13×0.13
2、 向乙公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)500萬元，收到1000萬。
借：銀行存款1000?
?貸：應(yīng)收賬款一乙公司500??
主營業(yè)務(wù)收入500／1.13
?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500／1.13×0.13
3、 向丙公司銷售貨物，價(jià)稅合計(jì)600萬元，多余款暫未收回。
借：應(yīng)收賬款一丙公司600
? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600／1.13?
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）600／1.13x0.13
4、 向A公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)600萬元，多余款暫欠。
借：預(yù)收賬款一A公司600
? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600／1.13?
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）600／1.13x0.13
5、 向B公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)300萬元，收到500萬，其中有200萬是B公司預(yù)付的購貨款。
借：銀行存款500?
貸：預(yù)收帳款-B公司 200?
主營業(yè)務(wù)收入300／1.13
?應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）300／1.13×0.13
?6、甲公司破產(chǎn)、確認(rèn)全部貨款已不能收回。
借：壞賬準(zhǔn)備 500
?? 貸：應(yīng)收賬款--甲公司? 500
7、 收到B公司貨款300萬元。
????? 借：銀行存款300?
貸：預(yù)收帳款-B公司 300
8、 按應(yīng)收貨款總額的10%提取損失準(zhǔn)備。
期末應(yīng)收貨款總額=400（丙公司）+200（A公司）=600萬
壞賬準(zhǔn)備余額=600*10%=60萬
本年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金=-100+500+60=460萬元
借：資產(chǎn)減值損失? 460
?? 貸：壞賬準(zhǔn)備? 460
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