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某房地產(chǎn)開發(fā)公司系增值稅一般納稅人。8月18日預(yù)售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目的房屋一套,售價1000萬元,收到客戶李先生預(yù)交款800萬元,采用一般計稅方法。 要求:計算應(yīng)預(yù)繳和應(yīng)交增值稅,并做預(yù)收房款和預(yù)繳增值稅、售房、應(yīng)繳增值稅和實際繳納增值稅的會計分錄。

84785012| 提問時間:2021 12/12 17:55
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
學(xué)員您好,分錄如下: 1.預(yù)收房款時 借:銀行存款 800 貸:預(yù)收賬款 800 預(yù)交稅款: 借:應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 22.03 貸:銀行存款 22.03 (800/1.09*3%) 2.售房時 借:銀行存款 200 預(yù)收賬款 800 貸:主營業(yè)務(wù)收入 917.43 應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅費(銷項稅額)82.57 轉(zhuǎn)出未交稅款(題目限制,未考慮進(jìn)項稅額) 借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 82.57 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 82.57 轉(zhuǎn)入預(yù)交稅款 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 22.03 貸:應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 22.03 繳納稅款 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 60.54 貸:銀行存款 60.54
2021 12/12 21:16
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