問題已解決
某房地產(chǎn)開發(fā)公司系增值稅一般納稅人。8月18日預(yù)售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目的房屋一套,售價1000萬元,收到客戶李先生預(yù)交款800萬元,采用一般計稅方法。 要求:計算應(yīng)預(yù)繳和應(yīng)交增值稅,并做預(yù)收房款和預(yù)繳增值稅、售房、應(yīng)繳增值稅和實際繳納增值稅的會計分錄。
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答學(xué)員您好,分錄如下:
1.預(yù)收房款時
借:銀行存款 800
貸:預(yù)收賬款 800
預(yù)交稅款:
借:應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 22.03
貸:銀行存款 22.03
(800/1.09*3%)
2.售房時
借:銀行存款 200
預(yù)收賬款 800
貸:主營業(yè)務(wù)收入 917.43
應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅費(銷項稅額)82.57
轉(zhuǎn)出未交稅款(題目限制,未考慮進(jìn)項稅額)
借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 82.57
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 82.57
轉(zhuǎn)入預(yù)交稅款
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 22.03
貸:應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 22.03
繳納稅款
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 60.54
貸:銀行存款 60.54
2021 12/12 21:16
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