問(wèn)題已解決

某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）全年取得營(yíng)業(yè)收入25000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10000萬(wàn)元。 （2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元。 1.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的金額。

84784987| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/28 15:49
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江老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前列支的標(biāo)準(zhǔn)1：300*60%=180萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前列支的標(biāo)準(zhǔn)2：25000*0.5%=125萬(wàn)元；由于180萬(wàn)元大于125萬(wàn)元，因此在稅前列支的招待費(fèi)是125萬(wàn)元，招待費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：300-125=175萬(wàn)元； 2、研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元，按2021年的研發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除100%，因此研發(fā)費(fèi)用需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額是120萬(wàn)元。 3、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的金額是：175-120=55萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計(jì)是55萬(wàn)元。
2021 11/28 16:00
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